Срок подачи заявления о переходе на усн

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2019 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления в 2019 году

Бланк уведомления 2019 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Подача заявления

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году, уведомление по форме 26.2-1 нужно подать в ИФНС до 31 декабря 2019 года.

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Образец заполнения в 2019 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

Какой код вида налогоплательщика указывать при открытии новых видов деятельности?

В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

Необходимо ли заверять заявление у нотариуса?

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

Уведомление о переходе на УСН

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения, начиная с очередного календарного года. Вновь созданные компании (ИП) могут применять упрощенку, начиная с даты своей регистрации (п. 1 ст. 346.11, п. 1,2 ст. 346.13 НК РФ).

Условия перехода на УСН в 2019 году

В 2019 году УСН может применяться при одновременном выполнении следующих условий:

  • сумма дохода, исчисленного за 9 месяцев 2018 года, составляет не более 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • сумма дохода, исчисленного за 2018 год, составляет не более 150 000 000 рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
  • доля уставного капитала, принадлежащая другим компаниям, составляет не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • средняя численность сотрудников по состоянию на 1 января 2019 года составляет не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 000 000 рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • отсутствуют филиалы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • не ведется деятельность кредитной организации, негосударственного пенсионного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, ломбарда, нотариальной и адвокатской конторы, страховая, инвестиционного фонда, по производству подакцизных товаров, по добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), по организации и проведению азартных игр, по предоставлению труда работников ( подп. 2-10,21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • компания не является участником соглашений о разделе продукции (подп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • не применяется система налогообложения в виде уплаты ЕСХН (подп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • организация не является иностранной или микрофинансовой компанией, а также казенным и бюджетным учреждением (подп. 17,18,20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Компании и предприниматели, соответствующие требованиям применения УСН, решившие перейти на упрощенку с начала следующего года с общей или вмененной системы налогообложения, направляют уведомление УСН в ИФНС по месту своего учета не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданные организации (ИП) подают уведомление о переходе на УСН не позднее 30-ти календарных дней с даты постановки на налоговый учет, либо одновременно с документами на государственную регистрацию (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] ). В обоих случаях организация будет считаться перешедшей на упрощенку, начиная с даты постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Компании (ИП), вовремя не известившие налоговый орган о переходе на УСН, применять упрощенный спецрежим не вправе (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Уведомление о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения заполняется по форме N 26.2-1 , утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк уведомления можно по ссылке

Уведомление можно подать в ИФНС лично, направить по почте или электронно. Формат представления уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1 в электронном виде утвержден Приложением N 1 к Приказу ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Читайте так же:  На каком расстоянии можно строить сарай

Переход на УСН с 2017 года

С 2017 года существенно увеличиваются лимиты доходов для УСН, следовательно, работать на «упрощенке» будет еще выгоднее. Как перейти на УСН и что для этого нужно сделать?

Переход на УСН — это добровольная процедура. ИП и организации могут осуществить переход на упрощенную систему, подав уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию. Если вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП это не сделала сразу, то она вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае, как указано в п. 2 ст. 346.13 НК РФ, организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Также переход на УСН возможен с других режимов налогообложения, но только со следующего календарного года.

Показатели для перехода на УСН

Перед подачей уведомления о переходе на «упрощенку», нужно убедиться в том, что организация или ИП соответствует определенным условиям по средней численности персонала, остаточной стоимости основных средств, доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу.

  • средняя численность работников — не более 100;
  • не применяется ЕСХН.

ИП могут перейти на УСН независимо от дохода, о чем предупреждает Письмо Минфина России 01.03.2013 № 03-11-09/6114. Тем не менее лимит по доходам имеет значение для ИП тогда, когда он уже начал применять упрощенную систему.

Условия для организаций:

  • доход за 9 месяцев 2016 года: максимальный порог — 51,615 млн руб. (45 млн руб. × 1,147); для перехода на УСН с 2017 года лимит доходов за январь-сентябрь 2016 года составляет 59,805 млн руб. (45 млн руб. × 1,329).
  • остаточная стоимость основных средств — не более 100 млн руб.;
  • средняя численность работников — не более 100;
  • доля других фирм в уставном капитале — не более 25%;
  • отсутствие филиалов и (или) представительств.

Существуют ограничения и по виду деятельности. Не могут применять УСН: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых), организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, организации — участники соглашений о разделе продукции, казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации; частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению персонала.

Учет и отчетность для предпринимателей на УСН и ЕНВД без участия бухгалтера

Подробно о количественно-стоимостных показателях перехода на УСН и количественно-стоимостных критериях работы на УСН с 2017 года рассказывает Наталья Горбова, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы:

Уведомление о переходе на УСН

Срок подачи уведомления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При наличии электронной квалифицированной подписи уведомление может быть подано в электронном виде через интернет.

ИП и организация самостоятельно сообщает ФНС о намерении применять УСН в следующем календарном году. Сделать это можно в произвольной форме или с помощью формы, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Бланк Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) можно скачать здесь.

Как заполнить бланк построчно

Уведомление о переходе на УСН заполняется в двух экземплярах. В пустых ячейках ставятся прочерки.

ИНН: номер, присваиваемый организации или ИП при регистрации.

КПП: код причины постановки на учет. Указывается только организацией.

Код налогового органа: это тот код, который указывается при подаче отчетов, деклараций.

Признак налогоплательщика (код): выбирается из перечня, указанного внизу на бланке.

1 — Организации и ИП, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию.

2 — Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, включая организации и ИП, подающих уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, а также организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

3 — Организации и ИП, переходящие с иных режимов налогообложения, за исключением налогоплательщиков ЕНВД.

Название организации / ФИО ИП: руководитель организации вписывает полное наименование организации, а предприниматель — ФИО.

Строка «Переходит на упрощенную систему налогообложения»: вписывается подходящее значение с расшифровкой каждой цифры:

1 — Если переход на УСН с других режимов с начала календарного года (указывается также год перехода на УСН).

2 — Если организация или ИП впервые регистрируется.

3 — Если прекращается применение ЕНВД и осуществляется переход на УСН не с начала года.

Строка «В качестве объекта налогообложения выбраны»: в зависимости от выбранного вида объекта указывается соответствующая цифра.

Строка «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления»: вносится размер доходов за 9 месяцев 2016 года (помните о максимальном пороге доходов!).

Строка «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября подачи уведомления составляет»: для организаций она не должна быть более 100 млн руб. У ИП нет ограничений.

Налогоплательщик / представитель налогоплательщика: в зависимости от того, кто ставит подпись, указывается соответствующая цифра: 1 — сам налогоплательщик (руководитель) или 2 — представитель. Также в строку бланка вписывается ФИО руководителя организации / его доверенного представителя. А ИП свою фамилию сюда вписывать не нужно.

Номер контактного телефона, подпись, дата: в бланке указывается номер телефона, а также дата подачи уведомления. Подпись ставит ИП или руководитель компании / его представитель.

Переход с УСН 6 на УСН 15

Компании и предприниматели, перешедшие на упрощенку, самостоятельно выбирают объект налогообложения исходя из специфики и показателей своей деятельности. При необходимости упрощенцы вправе сменить выбранный объект, уведомив об этом налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Про особенности перехода с УСН 6 процентов на УСН 15 процентов, расскажем в данной консультации.

Переход с УСН 6 на УСН 15

Сменить УСН 6% на УСН 15% целесообразно тем плательщикам налога, у которых доля расходов составляет 60 % и более от величины доходов.

Сменить объект налогообложения возможно только с начала нового календарного года. Чтобы перейти с УСН 6% на УСН 15% со следующего года нужно подать в ИФНС по месту регистрации соответствующее уведомление в срок не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

При этом если 31 декабря выпадет на выходной (праздничный) день, то уведомление о смене объекта налогообложения нужно будет представить в инспекцию не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Корректировка границ земельного участка

Особенности перехода с УСН 6% на УСН 15%

При смене объекта налогообложения с УСН 6% на УСН 15% следует учитывать особенности переходного периода:

  • затраты, которые относятся к периоду применения УСН 6%, учесть при расчете налога при УСН 15% нельзя (п. 4 ст. 346.17 НК РФ);
  • на дату перехода с УСН 6% на УСН 15% остаточную стоимость основных средств, которые были приобретены в период применения УСН 6%, определять не нужно (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).

Переход с 6 на 15 УСН 2019

В 2019 году уведомление об изменении объекта налогообложения подается в ИФНС по форме N 26.2-6, которая утверждена Приложением N 6 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Уведомить налоговую инспекцию можно лично, через почтовое отделение, либо направив уведомление в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте или с помощью оператора электронного документооборота с применением электронной подписи.

Скачать бланк уведомления об изменении объекта налогообложения можно по ссылке.

Уведомление о переходе на УСН с 2020

uvedomlenie_o_perehode_na_usn_s_2020.jpg

Похожие публикации

Упрощенная система налогообложения очень востребована среди ИП и компаний, относящихся к малому бизнесу. Она позволяет не платить ряд налогов, включая НДС, а также позволяет выбрать наиболее выгодный для себя объект налогообложения и платить налог по ставке 6% (объект «доходы») или 15% (объект «доходы минус расходы»). Чтобы стать «упрощенцем» не требуется получать на это разрешение от ИФНС. Достаточно лишь направить уведомление о переходе на УСН в свою налоговую инспекцию, конечно, при условии, что соблюдены все необходимые требования и лимиты. Как правильно заявить о переходе на спецрежим, расскажем в этой статье.

Кто может стать «упрощенцем» с 2020 года

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН, предприниматели и компании должны обратиться к статье 346.12 Налогового кодекса РФ и проверить, соответствуют ли они заявленным в ней критериям и требованиям.

Так, желающие с 2020 года перейти на «упрощенку» ИП и организации должны соответствовать следующим условиям:

не быть плательщиками единого сельхозналога (ЕСХН);

не заниматься добычей, продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);

не производить подакцизные товары;

не участвовать в соглашениях о разделе продукции;

среднегодовая численность персонала не должна превышать 100 человек.

Не могут быть «упрощенцами»: банки, микрофинансовые, иностранные, страховые компании, НПФ и инвестфонды, частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости (частные), бюджетные и казенные учреждения, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, организаторы игорного бизнеса.

Для организаций, наряду с вышеперечисленным, действуют дополнительные условия перехода:

у компании не должно быть филиалов;

в уставном капитале участие юрлиц не должно превышать 25%;

за 9 месяцев 2019 г. доход не должен быть выше 112,5 млн. руб.;

остаточная стоимость основных средств (по бухучету) не может быть более 150 млн. руб.

Переход возможен только при одновременном соблюдении всех лимитов и условий.

Срок подачи заявления о переходе на УСН

Согласно ст. 346.13 НК РФ, совершить переход на «упрощенку» для тех, кто работает на иных налоговых режимах, можно только с начала налогового периода. Если применение «упрощенного» спецрежима планируется с 2020 года, подать уведомление о применении УСН нужно не позднее 31 декабря 2019 года.

Исключение сделано для тех, кто только зарегистрировал свой бизнес и решил сразу применять спецрежим – они вправе подать уведомление на УСН в течение 30 дней с даты госрегистрации ИП или компании в ИФНС и с самого начала вести деятельность на «упрощенке». Подача заявления на УСН возможна и одновременно с пакетом документов на госрегистрацию.

Также, не дожидаться окончания года могут плательщики «вмененного» налога, которые полностью отказались от ведения видов деятельности, к которым применялся режим ЕНВД, и начали новый бизнес на «упрощенке», либо если местные власти отменили в отношении них действие регионального закона о ЕНВД. Такие субъекты могут стать «упрощенцами» с начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД, если подадут заявление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты прекращения обязанности по уплате «вмененного» налога.

Порядок и сроки подачи заявления на УСН для ИП и организаций одинаковы. Если уведомление не будет направлено, или будет направлено с нарушением срока, применять «упрощенку» в 2020 г. нельзя. Вновь заявить о своем переходе можно будет только в 2020 году, а начать работу на этом спецрежиме – с 01.01.2021 г.

Тем же, кто уже применяет «упрощенный» спецрежим в 2019 г., и не собирается его менять в следующем налоговом периоде, никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется.

Уведомление (заявление) о переходе на УСН с 2020 года

Уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку» рекомендуется по форме, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (приложение № 1).

Унифицированная форма заявления на УСН № 26.2-1 состоит из одной страницы и не вызывает сложностей при заполнении. Форма едина для организаций и ИП. Разберем основные моменты оформления документа:

Оформлять бланк можно в «бумажном» или электронном виде. Электронный формат представления приведен в приказе ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878 (приложение № 1).

В пустых ячейках бланка заявления на УСН проставляются прочерки.

В верхней части страницы указываются ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя.

Код налогового органа – это код налоговой инспекции, в которую подается уведомление.

Код признака налогоплательщика выбирается из перечня внизу страницы. «1» указывают те, кто подает уведомление о переходе вместе с документами на госрегистрацию фирмы или ИП, «2» — код для бывших плательщиков ЕНВД и вновь созданных ИП и компаний, код «3» для тех, кто переходит на «упрощенку» с других налоговых режимов, кроме ЕНВД.

Организации указывают свое полное наименование, а предприниматели – свои Ф.И.О. полностью (отчество — при наличии).

В строке «переходит на упрощенную систему» нужно указать соответствующий виду перехода код: «1», если УСН будет применяться с 01.01.2020 г. (нужно указать год), «2» — когда переход происходит с даты госрегистрации субъекта, «3» — при переходе с «вмененки» с начала месяца (указывается дата перехода). Наш образец заявления на УСН (он приведен ниже) предполагает, что ИП переходит на «упрощенку» с начала 2020 г.

Подавая уведомление, налогоплательщик должен определиться с объектом налогообложения. Если объектом выбраны «доходы», указывается код «1», если «доходы минус расходы» — код «2».

Читайте так же:  Гражданство рф приобретается по рождению

Год подачи уведомления – «2019».

Организации (кроме вновь созданных) должны указать сумму полученных ими доходов за 9 месяцев 2019 г. и остаточную стоимость ОС на 01.10.2019г. (в рублях). В нашем примере заявления ИП на УСН 2019 года в этих строках проставлены прочерки, т.к. для предпринимателя указанные критерии не применяются.

Если уведомление подается представителем, нужно внести количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий, а также указать наименование и реквизиты этого документа (в нижней левой части страницы).

Руководитель, ИП или их представитель подписывает уведомление, указав дату его заполнения и номер телефона для связи.

Далее можно посмотреть заполненный образец заявления на УСН, скачать бланк формы № 26.2-1.

Образец заполнения заявления на УСН

Заявление на УСН — скачать бланк можно здесь.

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

Видео (кликните для воспроизведения).

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.


Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

  • Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.
Читайте так же:  Формула высчитывания процентов от суммы

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Переход на УСН с 2019 года

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Условия перехода на УСН в 2019 году и срок подачи заявления

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2018 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.

Но есть еще два критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
  • средняя численность работников не должна быть выше 100 человек.

Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

Сроки перехода на УСН в 2019 году— 09.01.2019. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Переход на УСН с ОСНО

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

В 2019 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 118 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 18 000 рублей. На конец 2018 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом:

18 000 х (74 000: 118 000) = 11 288,14 рубля.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2018 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 288,14 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 288,14 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

  • организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
  • НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Переход с УСН на другие системы

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Читайте так же:  Приказ о расходе топлива на предприятии

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, который наступил после превышения лимита. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2018 году равен 150 млн рублей (. Если доход выше этой границы, нужно переходить на ОСНО.

Также следует соблюдать лимит по численности — если численность выйдет за пределы 100 человек, от УСН тоже придется отказаться. Остаточная стоимость основных средств, вышедшая за рамки 150 млн рублей, тоже обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 15.01.2019. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на ЕНВД может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков ЕНВД может оказаться более выгодным). В таком случае в ФНС подается заявление об утрате права на применение УСН (форме 26.2-2) до 15 января. Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать заявление установленной формы ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года: образец заполнения

Многие компании и предприниматели желают перейти на упрощенную систему налогообложения. Это можно сделать после регистрации и в период работы фирмы, ИП. Для перехода на УСН нужно подать заявление о переходе на специальном бланке. Однако нужно его грамотно заполнить. Образец заявления, который примут налоговики, смотрите ниже.

Лимиты для перехода на УСН и условия смотрите в статье на сайте «Упрощенка» Лимиты по УСН на 2020 год: таблица для применения и перехода.

Ниже в статье представлены также образцы заявлений для ИП. Также Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «БухСофт». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Ниже смотрите подробные образцы для всех случаев перехода на УСН: в середине года и в начале.

Заявление о переходе на упрощенку регламентировано. Актуальная форма утверждена приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать бланк формы в актуальной редакции можно по ссылке выше.

Данный документ составлен с учетом действующего законодательства, всех его текущих требований и норм.

Он един для использования предпринимателями, компаниями. Любой налоговый орган зарегистрирует его при желании сменить режим налогообложения.

Срок уведомления ФНС при переходе на упрощенку для вновь зарегистрированных компаний и ИП

Только что зарегистрированные компании и ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с момента регистрации.

Пример: В ЕГРЮЛ внесена запись о создании ООО «Лютик» 15 июня 2020 г. Значит, уведомление о применении упрощенной системы налогообложения должно быть передано в налоговый орган до 15 июля 2020 г.

Для новых индивидуальных предпринимателей срок подачи уведомления тот же – 30 дней.

Срок уведомления ФНС при перехода на УСН для работающих на ОСН компаний и ИП

Для компаний, желающих перейти на упрощенку, но пока работающих на другой общей системе, порядок немного другой. Во-первых, только с начала следующего года можно работать с УСН. То есть перейти с ОСН на УСН можно с 1 января 2020 года.

Во-вторых, уведомление о переходе на УСН должно быть подано в налоговый орган до 31 декабря 2020 года. Соответственно, чтобы перейти на УСН с 2020 года, заявление необходимо отправить до 31.12.2019 г.

В-третьих, необходимо соответствовать нескольким критериям.

Критерии для компаний и ИП, желающих перейти на упрощенку:

  1. Выручка за 9 месяцев 2019 составила менее 112,5 млн. рублей;
  2. Численность персонала менее 100 человек;
  3. Остаточная стоимость ОС менее 150 млн. Рублей (данное требование относится только к компаниям);
  4. Нет филиалов, представительства разрешены
  5. Другие компании не имеют доли размером более 25%.

Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2020 года

Форма, которую необходимо сдать, имеет название 26.2-1. При заполнении необходимо выбрать объект налогообложения («доходы», «доходы минус расходы»), остаточную стоимость основных средств, выручку за 9 месяцев.

Образец заполнения формы 26.2-1 для компании

Предлагаем посмотреть пример формирования уведомления для ООО, которая с 2020 года хочет перейти на УСН «доходы».

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для предпринимателя

Можете ознакомиться с примером заполнения заявления о переходе на УСН для ИП, желающего с 2020 году работать с объектом «доходы минус расходы». В данный момент предприниматель на общей системе налогообложения.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН для вновь созданных ООО и ИП

Только зарегистрированные компании и предприниматели не заполняют данные по доходам и основным средствам. В заявлении им необходимо указать только выбранный объект налогообложения.

Есть тонкости в заполнении поля «Признак налогоплательщика». Значение «1» указывают компании и предприниматели, которые передали заявление в момент подачи заявления о регистрации.

Значение «2»указывают, если уведомление подается позже.

Как подать заявление о переходе на упрощенку

Подать уведомление 26.2-1 можно следующими способами:

  1. Лично в инспекцию, либо по доверенности;
  2. Почтовым отправлением;
  3. Через оператора посредством телекоммуникационную систему передачи данных.

Подтверждением подачи заявления в налоговый орган служат в первом случаем второй экземпляр с отметкой налогового органа.

Во втором случае – квитанция Почта с описью вложения и уведомление о вручении.

Видео (кликните для воспроизведения).

В третьем – протокол о получении налоговым органом уведомления.

Срок подачи заявления о переходе на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here