Штраф за отсутствие юридического адреса

Штраф за отсутствие юридического адреса

Главная страница Форум Гарант

Господа юристы срочно нужна ваша помощь.
Подскажите пожалуйста, что грозит организации за отсутствие по месту юридического адреса?
Какие штрафы и по каким статьям?
Поясню, ООО зарегистрировано по одному адресу, а фактически сидит в другом месте, но фактический адрес должным образом зарегистрирован как обособленное подразделение, просто на старый офис (где юридический адрес) давно закончилась аренда.
Предприятие рабочее, всю отчетность сдает, налоги платит.
Но что может сделать налоговая если приедет по адресу регистрации и никого там не найдет?

Ну в инете попадались материалы, что за отсутствие по месту юр адреса иногда штрафую за несоответствие поданных на регистрацию доков.
По какой статье уже не помню

«После смерти на мою могилу нанесут много мусора. Но ветер истории развеет его» (Рамси Болтон)

«Когда ваш рубль будет стоить 66 долларов, тогда вы получите право иметь другую точку зрения» (с)

chugayster Пишет:
——————————————————-
> Ну в инете попадались материалы, что за отсутствие
> по месту юр адреса иногда штрафую за
> несоответствие поданных на регистрацию доков.
> По какой статье уже не помню

вот такие засранцы зарегили ООО на мой адрес. теперь заколебалась письма счастья из ящика выуживать — и этих козлов не найти — чтобы по рогам настучать

Заставят. Чисто орг. проблемы.

Вообще, есть переадресация. Есть адреса с почтовым обслуживанием. Уж в марте 2013 года на эти грабли наступать вроде как поздновато.

Подскажите, а как можно наказать компанию, которая не сидит ни по адресу своего местонахождения, ни по фактическому адресу, который они указывают в договорах как контактный (но в налоговой этот адрес никак и нигде не фигурирует) кроме как написать заявление в налоговую (они их всего на 5 тыщ оштрафуют, а толку?? ) ?

Для пояснения, речь идет о застройщике, который, по закону, обязан предоставлять документы по строительству (и уставные) не только дольщику, но и вроде любому заинтересованному лицу. А по факту, корреспонденцию не получает ни по юр., ни по фактическому-контактному, а сидит в одном из строящихся корпусов.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2019.

Недостоверность юридического адреса

Адреса массовой регистрации – давняя и серьезная проблема российского бизнеса, существующая уже более десятка лет. Еще в 2005 году ФНС обратила на нее внимание в письме №14-1-04/253. На сегодняшний день фирма, которой «повезло» зарегистрироваться по массовому адресу, рискует столкнуться со множеством проблем, блокирующих ее работу, адрес регистрации может быть признан недостоверным. Что делать, если это случилось, как избежать в будущем и каковы последствия недостоверности юридического адреса?

В чем проблема

Фирма узнает о сложностях с регистрационным адресом, как правило, из письма регистрирующего органа ФНС, именуемого «Уведомление о необходимости предоставления в регистрирующий орган достоверных сведений». Оно является результатом проверки фирмы налоговиками и означает, что юрлицо под подозрением как фирма-однодневка.

Такие проверки чиновники имеют право проводить на основании:

  • ФЗ-129 от 08/08/01 г. «О госрегистрации»;
  • приказа ФНС №ММВ-7-14/72 от 11/02/16 г.

Все сведения о юрлицах, отражаемые в государственных реестрах, должны быть достоверны. Для обеспечения этой достоверности ФНС проводит проверки юрлиц по определенному алгоритму.
Начинается проверка юрадреса еще в момент подачи документов на госрегистрацию фирмы, однако ФНС вправе инициировать контрольные мероприятия и относительно сведений, уже содержащихся в ЕГРЮЛ. Основанием для проверки адреса на достоверность может служить следующее:

  • массовость адреса;
  • разрушение объекта недвижимости;
  • в инспекцию о недостоверности сведений в госреестре заявило заинтересованное лицо;
  • в инспекции имеются иные сведения о недостоверности юрадреса.

Отметим, что формальных критериев «массовости» адреса федеральное законодательство не содержит, при наличии серьезных полномочий у ФНС. В 2016 году ФНС выпустило письма №ГД-4-14/14127 и ГД-4-14/14126 от 3/08/16 г., в которых рассказывается, по каким признакам определять неблагонадежные фирмы. Фирмы, зарегистрированные до 1/08/16 г. рекомендуется проверять по «адресному» признаку, если адрес присвоен более 50-ти компаниям. После этой даты требования ужесточаются: 10 компаний на одном юрадресе.

В ходе проверки достоверности адреса инспекторы имеют право:

  • изучать задокументированные сведения и получать объяснения;
  • получать справочную информацию и новые сведения;
  • осматривать недвижимость: здания, офисы;
  • привлекать компетентных лиц, экспертов.

ФНС проверяет документы, относящиеся к юрадресу, заявления заинтересованных лиц. Далее речь идет об опросе в ФНС любого компетентного лица, в том числе и руководителя компании. Такие вызовы игнорировать нецелесообразно: неявка может быть расценена как отрицательный фактор, косвенно подтверждающий подозрения контролирующего органа.

Существует ли указанный юрадрес в действительности, ФНС может узнать, сделав запрос в Росреестр. Осмотр здания инспекторы могут проводить и без участия представителей фирмы, достаточно двух понятых и их подписей в протоколе осмотра. Может вестись и видеосъемка объекта.

Привлечение экспертов и специалистов, могущих предоставить специальные сведения научно-технического характера, используется на практике редко (по тексту приказа ММВ-7-14/72 от 11/02/16 г.).

На заметку! Проверять достоверность юрадреса может сам регистрирующий орган либо иные территориальные ФНС по его поручению.

Последствия

Недостоверность юридического адреса может иметь для фирмы множественные серьезные последствия: от штрафов до ликвидации. Разберемся, какова правовая основа таких действий контролирующих органов.

Штраф и дисквалификация

За недостоверность адреса, как и остальных сведений в ЮГРЮЛ, отвечает в первую очередь директор. При первичном нарушении его ожидает штраф в размере 5-10 тыс. руб., а при повторном – дисквалификация на 1-3 года (КоАП ст. 14.25-4, 5). Такие руководители и учредители не смогут участвовать в управлении иными фирмами и быть учредителями – юрлицу в регистрации откажут (ст. 23-1-ф, абз. 4, 5 ФЗ-129). В ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности юрадреса, и указанный запрет действует 3 года с момента внесения.

Запись в ЕГРЮЛ и исключение из ЕГРЮЛ

Сведения о недостоверном адресе фирмы попадут в госреестр (ст. 7.1-7, з-1 ФЗ-129). Если с даты внесения прошло свыше полугода, регистрирующий орган может исключить фирму из ЕГРЮЛ даже без обращения в арбитражный суд (ст. 21.1-5 ФЗ-129).

Читайте так же:  Доверенность на уход за ребенком образец

Отказ в приеме отчетности

Налоговики могут отказать в приеме налоговых деклараций фирме, имеющей зафиксированные в ЕГРЮЛ проблемы с юрадресом, поскольку в НК РФ при их сдаче имеют значение достоверность и полнота предоставляемых сведений (ст. 80-5 НК РФ).

Ликвидация

Если нарушение закона в части достоверности юрадреса ФНС посчитает грубым либо фирма не спешит устранять допущенные просчеты, она может быть ликвидирована через суд (ст. 25-2 ФЗ-129). Об этом же говорит и ГК РФ (ст. 61-3-1).

Вопрос недостоверности юрадреса и возможной ликвидации, практическое применение закона рассматриваются в постановлении пленума ВАС №61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» п. 6 от 30/07/13 г. По мнению судей, обращение о ликвидации в связи с юрадресом может поступить при соблюдении двух условий:

  • если регистрирующий орган не может связаться с фирмой по адресу в ЕГРЮЛ;
  • после запроса регистрирующего органа достоверные сведения об адресе фирма не предоставила.

Потеря деловой репутации

Речь идет не только о признании такой фирмы рискованным деловым партнером для других участников рынка («принцип должной осмотрительности»), но и о попадании фирмы в «черный список» контролирующих органов (ФНС, следственный комитет и др.). Об этом говорится в письмах №ЕД-4-2/[email protected] ФНС от 13/07/17 г., №Д28и-1214 Минэкономразвития от 20/03/17 г. и ряде других.

Отказ в регистрации

В письме №03-12-13/75024 от 14/11/17 г. Минфина говорится о возможности отказа в регистрации фирме, чей юридический адрес недостоверен, и эти сведения подтверждены (ст. 23-1-р ФЗ-129).

Что делать

Проверить адрес на массовость позволяет онлайн-сервис ФНС на сайте службы, где сведения актуализируются раз в неделю. Регистрируя новую фирму для занятий реальным бизнесом, целесообразно сделать такой запрос. Если фирма уже зарегистрирована и налоговая прислала требование предоставить достоверные сведения, игнорировать его не стоит.

Подтвердить сведения о юрадресе необходимо, направив в ФНС заявление по ф. Р14001 с приложением:

  • договоров купли-продажи, аренды помещения;
  • платежных поручений, подтверждающих факт оплаты недвижимости или ее аренды;
  • копии выписки из ЕГРЮЛ.

Пакет документов передается в регистрирующий орган в течение 30 дней. Если срок пропущен, вносится отметка в госреестр о недостоверности. Если компания не находится на данном адресе фактически и доказать правомочность своих действий перед налоговой не удается, адрес придется менять с заключением договора аренды, купли-продажи.

Что в итоге

Недостоверность юридического адреса может быть выявлена и в момент регистрации фирмы, и в период ее работы. На основании недостоверности («массовости» или фиктивности) адреса ФНС отказывает в регистрации. Если в ходе проверки фирмы у налоговиков возникли сомнения в достоверности адреса, необходимо в течение месяца направить в ФНС заявление по ф. Р14001 с приложением документов, доказывающих реальность нахождения юрлица по этому адресу.

Признание адреса недостоверным для фирмы может иметь негативные последствия, вплоть до ликвидации. Даже если фирма не ликвидирована, сведения о недостоверности ее адреса ФНС вносит в госреестр. Вести бизнес с такой отметкой в реестре весьма затруднительно.

Штраф за ненахождение по юридическому адресу в 2018 году

При регистрации нового юридического лица, в ФНС среди прочих документов необходимо предоставить договор аренды, и указать адрес для внесения в ЕГРЮЛ. Возникает противоречие: для заключения договора аренды нужно внести авансовый платеж и залоговую сумму. Чтобы внести платеж — нужен счет в банке. Для открытия расчетного счета — компания должна быть зарегистрирована, и иметь действительный договор аренды.

Как зарегистрировать новую компания без юридического адреса

Законный выход один: получить в администрации гарантийное письмо. В письме будущий арендодатель пишет, что готов сдавать в аренду юридическому лицу конкретное помещение (обязательно должно быть указано точное местонахождение с номером офиса). Такой документ принимают, как правило, и банки, и налоговая.

Существуют и другие распространенные способы, такие как покупка юридического адреса. Подобных предложений в интернете очень много.

Важно понимать, что как только вы зарегистрируете компанию, из службы безопасности банков, в которых вы открываете счета, а также из ФНС, будут направлены представители с целью проверки. Это значит, что ваше помещение должны найти, оценить, что оно соответствует заявленным в кодах ОКВЭД видам деятельности, и там работает коллектив и директор. На указанный в ЕГРЮЛ адрес будут направлять всю официальную корреспонденцию.

Предусмотрено ли наказание, если организация находится не по зарегистрированному адресу

Если представители банка не обнаружат по указанному адресу зарегистрированной компании, или офис будет похож на склад — счет наверняка не откроют.

Если представители налоговой инспекции не найдут директора и работников в искомом помещении, или получат обратно отправленную корреспонденцию — возникнут негативные последствия:

    Директора вызовут в ФНС для дачи объяснений. Если пояснения не признают удовлетворительными — сочтут, что фактический адрес отличается от юридического. Соответственно, при подаче данных для внесения в ЕГРЮЛ были поданы ложные данные.

    Наказание, если организация находится не по зарегистрированному адресу, возможно в виде предупреждения или штрафа в размере 5000 рублей (согласно п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ) — когда вы смогли доказать, что компания в процессе переезда, и сотрудники не успели предоставить обновленные данные.

    В случае, когда действия квалифицированы, как преднамеренное предоставление ложных данных — назначается штраф от 5000 до 10 000 рублей уже по п. 4 ст. 14.25 КоАп РФ.

    При повторном нарушении по четвертому пункту, предусмотрена дисквалификация в отношении должностных лиц на срок до одного года (п. 5 ст. 14.25).

    В налоговом кодексе существует ст. 116, которая предусматривает взыскание штрафа в размере 10 000 рублей за нарушение срока подачи сведений о постановке на учет в ФНС. И штраф за ведение деятельности без постановки на учет в размере 10% от доходов, полученных за время этой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

    Читайте так же:  Письмо о переносе сроков оплаты образец

    Бывает, что есть объективная причина, по которой в момент проверки офис был пуст: директор в командировке, менеджеры на встрече, в помещении ремонт и коллектив временно работает в другом месте и т.д. Если вам не удается доказать этот факт в налоговой, и грозит административное наказание — получите консультацию юриста. Вам подскажут, какими фактами и документами можно подтвердить свою невиновность.

    ШТРАФ ЗА ОТСУТСТВИЕ ПО ЮРИДИЧЕСКОМУ АДРЕСУ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ И УЧАСТНИКОВ ФИРМЫ

    Существует практика регистрации юридических лиц по юридическому адресу не соответствующему фактическому месту нахождения организаций. Любое юридическое лицо нуждается в офисе, и даже если вся деятельность организации ведется через интернет, законодательство все равно не освобождает от обязанности регистрироваться по юридическому адресу.

    Хороший юридический адрес найти становится все сложнее.

    Хотя рынок юридических адресов пополняется ежедневно, сложность заключается в том, что большинство компаний предлагают адреса, которые могут нанести большой вред фирме.

    С 30 МАРТА 2015 ГОДА НАЛОГОВАЯ НАЧАЛА МАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ ФИРМ ПО АДРЕСАМ!
    Инспекторы МИФНС , выезжают по адресам указанным в документах и проверяют, находится ли там организация.

    КАКОЙ ЖЕ ШТРАФ ЗА ОТСУТСТВИЕ ПО ЮРИДИЧЕСКОМУ АДРЕСУ?

    Если вас не обнаружат по адресу указанному в реестре, то назначат штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Кроме того, за не нахождение по адресу Вас ожидают следующие «приятные» последствия:

    Блокировка расчетного счета фирмы.
    В случае если Вы не находитесь по адресу, инспекторы налоговой отправляют уведомление в банк о том, что фирма отсутствует по адресу, и банк может приостановить операции по счету до тех пор, пока Вы не внесете достоверные сведения об адресе в ЕГРЮЛ , и не предоставите эти сведения инспектору в районной налоговой и в банк.

    Дисквалификация, запрет быть участником и руководителем на 3 года!
    Если инспектора налоговой не найдут Вас по адресу, то могут дисквалифицировать руководителя и участника сроком до 3х лет, и он в течение 3 лет не может быть ни руководителем, ни участником как в этой так и в других компаниях.

    ВЫВОД – ШТРАФ ЗА ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС, НЕ САМОЕ СТРАШНОЕ, ЧТО МОЖЕТ БЫТЬ…

    Что сделать, чтобы не допустить этих катастрофических последствий?
    МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ТРИ ВАРИАНТА ДЕЙСТВИЙ:

    Первый вариант
    Сменить адрес фирмы на ее фактический адрес.

    Второй вариант
    Сменить адрес фирмы на адрес прописки ее руководителя или участника, владеющего более 50% уставного капитала, при условии, что они являются собственниками помещений.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Третий вариант
    Сменить адрес фирмы на надежный адрес, который пройдет налоговую проверку.

    Идеальным вариантом является регистрация фирмы по ее фактическому адресу, но если такой возможности нет, к выбору юридического адреса нужно подходить очень ответственно. В настоящий момент на рынке юридических услуг достаточно много предложений «юридических адресов», но большее количество из них создавалось давно, когда налоговая еще смотрела на местонахождение фирм сквозь пальцы, поэтому в нынешней ситуации они являются не просто неподходящими, а даже опасными. Чаще всего за определенную стоимость Вам предлагают договор аренды на 11 месяцев на закрытое подвальное помещение, а также услуги по получению почтовой корреспонденции по указанному адресу. Такие адреса являются ненадежными, так как налоговую проверку они не пройдут, поэтому, хоть стоимость их и невысокая, их приобретение является неразумной экономией.

    ЧТОБЫ АДРЕС ПРОХОДИЛ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, и, следовательно, БЫЛ НАДЕЖНЫМ, кроме перечисленных выше условий, должно быть соблюдено следующее:

    1 — Помещение должно быть открыто для доступа сотрудников налоговой инспекции в течение всего рабочего времени.
    2 — Собственник по любому запросу налоговой должен моментально подтверждать факт аренды вами данного помещения.

    Что делать?

    Прежде всего, отправить отсканированный вариант устава юристам Юридического агентства «СОВЕТНИК» для анализа данных об адресе. При необходимости юристы срочно внесут нужные сведения об адресе. Данный шаг спасет Вас от неприятных последствий в будущем.

    Отсутствие по юридическому адресу. Последствия и ответственность

    Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Налоговое регулирование предпринимательской деятельности становится все строже. Если раньше указание в качестве адреса фирмы почтового ящика было допустимо, то сейчас ФНС скрупулезно проверяет все документы, подтверждающие право на использование конкретного офиса и тот факт, что именно там присутствует в рабочее время директор. Отсутствие по юридическому адресу и его последствия в виде реакции налоговых инспекторов может привести к ликвидации организации.

    Что требуется от юридического адреса

    Закон предполагает, что каждая фирма должна иметь собственное наименование и местонахождение, которое указывается в уставе и в ЕГРЮЛ. Отсутствие юридического лица по месту регистрации подтверждается:

    • не получением корреспонденции;
    • свидетельскими показаниями;
    • невозможностью выехать на место для проведения налоговой проверки.

    Важно: При заключении договора аренды 1-2 квадратных метров только в целях регистрации нового ООО необходимо избежать опасных ситуаций, забронировать комнату для переговоров, заключить договор на оказание секретарских услуг и обработку почты.

    Если у ФНС в процессе проверки данных о местонахождении новой компании появятся сомнения в том, что адрес является действительным, она вправе отказать в создании нового юридического лица. В рамках своих полномочий она может запросить сведения у арендодателя, воспользоваться свидетельскими показаниями или просто указать на то, что по этому адресу уже было ликвидировано несколько фирм.

    Проблема с массовой регистрацией

    Систематическое отсутствие юридических лиц по месту регистрации, если оно совпадает, приведет к включению этого офиса в списки массовой регистрации, публикуемые на сайте ФНС. Признаком такого офиса становится:

    • множество фирм, зарегистрированных с указанием данных, совпадающих вплоть до номера офиса;
    • небольшая площадь помещения, не позволяющая фактически размещать там такое количество организаций;
    • регулярное отсутствие связи с ними.

    Если руководитель юридического лица примет на себя ответственность приобрести право на заключение договора аренды в таком офисе, увлекшись невысокой ценой, то среди рисков будет:

    • ФНС откажет в регистрации смены юрадреса и отказ не получится обжаловать в судебном порядке;
    • директора обвинят в предоставлении недостоверной информации организации и привлекут к ответственности по статье 14.25 КоАП. Штраф составит до 10000 рублей, эта же норма предусматривает наказание в виде дисквалификации.
    • если приходящую на имя компании почту не будут передавать, это приведет к ликвидации.

    Интересно: ФНС вправе вычеркнуть конкретный объект недвижимости из своих списков, если собственник подаст заявление и докажет фактическое присутствие клиентов на его территории.

    Согласно Гражданскому кодексу организация несет риски неполучения особо значимой корреспонденции. К ней относятся:

    • любые уведомления из ФНС, внебюджетных фондов, любых других государственных органов, имеющих право на проведение проверок деятельности фирмы;
    • судебные извещения, повестки, иски;
    • заявления в рамках трудовых правоотношений;
    • запросы следственных органов.
    Читайте так же:  Как заполнить заявление на возврат ндфл

    Самым простым случаем использования факта отсутствия компании станет возбуждение против нее производства в арбитражном суде по истребованию несуществующих долгов по подложным документам. Не получая судебные определения и решения, она однажды узнает, что с ее счетов списаны средства.

    Внимание: Если есть подозрение на возможность подобных действий, информацию обо всех вновь возникающих судебных делах можно отслеживать на сайте арбитражного суда.

    Риски ликвидации

    Ответственность за отсутствие юридического адреса, который признан работающим, может наступить и для руководителя организации, и для ее учредителей, и для самой компании. Сейчас часты случаи подачи исков о вычеркивании фирмы из ЕГРЮЛ. Если она явилась в суд, ей могут предложить незамедлительно уточнить свое местонахождение, тогда требование ФНС будет отклонено. Если это не будет сделано, деятельность организации будет прекращена.

    Кроме того, еще до начала своего судебного процесса, налоговая может:

    • сначала направить руководителю компании требование о необходимости в месячный срок предоставления достоверных данных;
    • потом уведомить банк, в котором открыты расчетные счета организации, о том, что уведомления постоянно возвращаются с пометкой «адресат выбыл». Это станет одним из оснований для расторжения договора банковского счета в судебном порядке.

    Методические рекомендации федеральной службы разрешают подавать заявления о принудительной ликвидации в случае одновременного совпадения трех параметров:

    1. Наличие достоверной информации о невозможности связи с организацией, направленные ей уведомления возвращаются. Так как налоговые проверки редко проходят ранее трех лет с момента создания юридического лица, а связь с ней чаще происходит в рамках электронного документооборота, можно избежать сложностей в первый период начала работы.
    2. Уведомления инспекцией с требованием дать точные сведения направлялись не только директору, но и учредителям.
    3. Нет возможности не ликвидировать компанию, а просто исключить ее из реестра. Право на такое автоматическое стирание записи возникнет, если предприятие более года не предоставляет бухгалтерскую отчетность.

    Прекращение функционирования связи с фирмой по указанному ей в реестре адресу станет серьезной проблемой и при возникновении такой возможности следует поменять местонахождение. Нарушение относится к категории устранимых и при сложной ситуации сменить местонахождение можно в течение нескольких дней. Сейчас его можно зарегистрировать даже в квартире директора.

    Остались вопросы?

    Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    Административная ответственность за использование адреса массовой регистрации

    Давайте рассмотрим, какие административно-правовые последствия влекут за собой нарушения в области регистрации предприятий. Разберем случаи судебной практики по ч.3 и ч.4 ст. 14.25 КоАП Российской Федерации и поговорим об ответственности, которую несут юридические лица за предоставление недостоверной информации и ложных сведений при регистрации фирмы. Особенно данная статья заинтересует тех, кто при оформлении своей фирмы в регистрирующем органе указал в качестве юридического адреса – адрес массовой регистрации.

    Должностное лицо предприятия будет привлечено к административной ответственности в случае:

    • • несвоевременное предоставление, непредставление вообще, или предоставление недостоверных сведений о юридическом лице или об ИП в регистрирующие органы данное представление необходимо (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ);
    • • предоставление документации для регистрации, содержащей заведомо ложную информацию (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

    КоАП РФ предусматривает ответственность за представление недостоверной информации в виде предупреждения либо штрафной санкции в размере 5000 рублей. Если же в регистрирующий орган подаются документы с заведомо ложной информацией ответственность серьезнее: штрафная санкция в размере 5000 рублей либо дисквалификация сроком до трех лет. По ч.3 ст. 14.25 КоАП Российской Федерации административный штраф назначается регистрирующими органами, то по ч. 4 ст. 14.25 КоАП Российской Федерации решение об административном наказании выносит суд, протокол составляется налоговой службой.

    В некоторых случаях довольно сложно определить границу двух составов.

    Как сообщается в письме ФНС № ЧД-6-09/[email protected] от 13.09.2005 г. «О применении дисквалификации в качестве санкции за нарушение законодательства о государственной регистрации»: «под фиктивными данными понимается наличие искажений, неточностей в содержании представленных для государственной регистрации документов», в данном случае правонарушающий умысел юридического лица отсутствует.

    Совсем другая ситуация в случае предоставления для регистрации документов, с заведомо ложными сведениями, т.е. имеет место понимание юридического лица, что сознательно используется фиктивная информация в целях регистрации фирмы.

    Федеральный налоговый орган поясняет: «предоставление в регистрирующую службу заведомо неверных сведений возможно в случаях: при предоставлении информации об учредителях юридического лица, уставном капитале предприятия (обнаружение факта по неоплате уставного капитала), адресе нахождения фирмы (не обнаружение указанной в документах улицы или дома либо самого учредителя предприятия), данные паспорта физического лица».

    Наиболее частой причиной для составления регистрирующей службой протокола об административном правонарушении по ст. 14.25 КоАП Российской Федерации является факт предоставления недостоверных данных о юридическом адресе предприятия. Приведем пример: Решение Можгинского районного суда Удмуртии по делу 12-134/14 от 13.08.2014 г.

    Начальник МИФНС издал постановление в котором признал виновным в административном правонарушении по ч. 3 ст. 14.25 КоАП Российской Федерации директора ООО, т.к. предприятием были предъявлены документы на смену юридического адреса, в которых в качестве нового юридического адреса был указан адрес массовой регистрации. Сотрудники ИФНС, выехавшие с проверкой по указанному адресу, не обнаружили фирму, отсюда привлечение директора фирмы к административной ответственности в виде штрафной санкции в размере 5000 рублей.

    Руководитель предприятия подал в суд обжалование протокола об административном нарушении, выдвинутом ему налоговыми органами. Но предоставить суду доказательства своей невиновности директору не удалось. В данном случае ситуация разрешилась удивительным образом в пользу юридического лица. Судья, приняв во внимание, что руководителя фирмы привлекают к ответственности по данной статье впервые, изменил наказание в виде денежного штрафа на предупреждение. Суд указал в своем решении: «определение размера штрафной санкции в каждом случае привлечения к административной ответственности должно отвечать не только каранию наказанием, но также быть направлено на профилактику предупреждения совершения правонарушений и воспитание добросовестного исполнения своих обязанностей».

    Читайте так же:  До скольки сегодня рабочий день в россии

    Отсюда напрашивается вывод: коль скоро вы оказались в подобной ситуации – либо боритесь, если есть весомые доказательства вашей правоты, либо продемонстрируйте искреннее раскаяние и обещайте впредь не нарушать законодательство.

    Самое главное, не оставлять без внимания претензии выдвинутые к вам сотрудниками регистрирующего органа, как, например, поступила одна дама из Белгородской области.

    Решение мирового суда (судебного участка №1 Алексеевского района) и г. Алексеевка Белгородской области по делу № 5-472/2014 от 06.08.2014 г.

    За подачу заведомо ложных данных в регистрирующий орган была привлечена к административной ответственности директор ООО. Сотрудники налоговых органов, выехав с проверкой юридического адреса фирмы, не обнаружили таковую по указанному в заявлении адресу, что и было зафиксировано в протоколе осмотра. В связи с чем, директору фирмы неоднократно были направлены на рабочий и домашний адреса уведомления о необходимости посетить налоговые органы и внести достоверные сведения в документацию, но дама никак не реагировала на предъявленные к ней требования, и исполнять их не торопилась. На заседание суда женщина также не пришла и не направила заменяющего ее представителя фирмы. В результате суд признал ее виновной по ч. 4 ст. 14.25 КоАП Российской Федерации и установил штрафную санкцию в размере 5000 руб. Абсолютно точно можно заметить, что директору предприятия крупно повезло, так как по данной статье предусмотрен вариант дисквалификации.

    Также необходимо отметить важный момент, в случае наложения на вас штрафа – оплатить его следует в назначенные сроки, иначе есть риск попасть снова в немилость, совершив еще одно административное нарушение по статье 20.25 КоАП Российской Федерации, уклонившись от исполнения административного наказания.

    Приведем пример, Решение мирового суда (судебного участка №3) Сердобского района Пензенской области от 13.08.2014 г.

    Директор ООО, привлеченная к административной ответственности по ч.3 ст.14.25 КоАП Российской Федерации не оплатила вовремя, предъявленный ей штраф, в связи с чем была признана в совершении еще одного административного правонарушения по ч. 1 ст. 20.25 КоАП Российской Федерации и подвергнута к еще одной штрафной санкции в размере 10000 рублей, то есть исходный штраф ей увеличили вдвое. В итоге нарушительница закона теперь должна будет оплатить оба штрафа в размере 15000 рублей.

    Необходимо обратить ваше внимание, что в случае вынесения налоговыми органами постановления о назначение административного наказания по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ либо подали документы на рассмотрение в суд по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ это не всегда повод к расстройству.

    Как показывает практика, налоговые службы зачастую не справляются с правильной подачей материалов в суд. Постановления по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ часто возвращаются в приславшие их для рассмотрения инспекции на доработку и грамотное оформление. Поводом для возврата постановлений может послужить: отсутствие даты и места совершения административного правонарушения, отсутствие факта уведомления привлекаемого к ответственности лица, не раскрыта суть правонарушения, отсутствие доказательств правонарушения и многое другое.

    Приведем несколько ситуаций. Постановление Санкт-Петербургского городского суда по делу № 4А-210/12 (№ 5-887/11-156) от 16.03.2012 г.

    Директор ООО и он же учредитель, подал в налоговые органы документы с заведомо ложными сведениями, на что регистрирующая инстанция передала дело в суд с цель привлечь к штрафу нарушителя. Мировой суд вначале вернул иск в 15-ю налоговую для доработки информации и просьбой разъяснения сути их подозрений. Не известно были ли внесены изменения регистрирующим органом или нет, но повторно мировой суд приговорил директора ООО к уплате штрафа за правонарушение. Нарушитель не согласился с предъявленными к нему санкциями и подал на апелляцию решения мирового судьи в городской суд. Городской суд счел, что доказательств в совершении правонарушения недостаточно и отменил решение мирового судьи. Причем было отмечено, что в вынесенном решении не было указано и конкретизировано, какие именно сведения являются ложными, а также не доказано наличие корыстного умысла директора предприятия.

    Еще один случай. Решение Кировского районного суда г. Саратова по делу № 12(ж)-285/2014 от 06.08.2014.

    Налоговый орган сделал попытку привлечь к административной ответственности директора фирмы за предоставление фальсифицированных сведений об юридическом адресе предприятия. Составляя протокол и постановление о назначении административного наказания, сотрудники налоговой службы допустили серьезную оплошность, не указав дату и место совершения правонарушения. Учтя данный факт, судья отменил выдвинутое постановление о наложении штрафа, посчитав действия налоговой инспекции незаконными.

    И подводя итог нашей статьи, обращу ваше внимание еще на один важный момент. А именно, срок давности привлечения к ответственности. Дела в суде могут рассматриваться в течение года с момента фиксации правонарушения, в случае длящегося правонарушения – с момента, когда оно было обнаружено. Правомерен вопрос: а с какого момента считать отчет давности в случаях обнаружения фиктивных юридических адресов?

    На этот вопрос поможет ответить Постановление Московского областного суда по делу № 4а-616/13 от 02.08.2013.

    В порядке надзора постановление Химкинского городского суда Московской области от 16.11.2012 было пересмотрено, в нем было зафиксировано признание виновным директора ООО в совершении правонарушения по ч. 4 ст. 14.25 КоАП Российской Федерации и его дисквалификация на три года.

    События были таковы: руководитель ООО подал сведения об юридическом адресе предприятия в ЕГРЮЛ, а выездная прокурская проверка выявила факт отсутствия фирмы по указанному адресу. Московский областной суд в который было послано дело на апелляцию, подтвердил доводы городского суда, что виновность директора ООО полностью доказана в материалах дела, но дисквалификацию на три года нарушителю счел нужным отменить, посчитав, что сроки давности привлечения к административному штрафу истекли. А все дело в том, что Химкинский городской суд счел правонарушение длящимся и вел отсчет срока давности от дня обнаружения правонарушения, то есть с даты прокурорской проверки. Судья же надзорной инстанции указал на неверность такой позиции, и указал, что срок давности правонарушения начинается с момента предъявления документов с ложными сведениями в регистрирующий орган. Прокурорская же проверка была проведена спустя 1,5 года после внесения сведений об юридическом адресе в ЕГРЮЛ, то есть уже после истекшего срока давности, в который можно было привлечь к административной ответственности нарушителя на основании ст. 14.25 КоАП Российской Федерации.

    Читайте так же:  Как снять ограничение на регистрацию тс

    Что грозит организации, которая отсутствует по «юридическому» адресу

    Вряд ли мы ошибемся, если скажем, что подавляющее большинство организаций не находится по так называемым «юридическим» адресам. Между тем налоговые органы много внимания уделяют выявлению фиктивных адресов и адресов массовой регистрации. По закону инспекторы вправе иницииировать процедуру ликвидации компаний, место нахождения которых не соответствует данным из ЕГРЮЛ. Давайте посмотрим, чем еще может грозить организации отсутствие по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, и кому стоит уточнить данные в реестре.

    Вводная информация

    При создании новой организации в учредительных документах и заявлении о регистрации указывается ее адрес. При этом налоговики обязаны провести проверку данных, включаемых в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 51 ГК РФ). Если они выявят, что заявленный адрес является недостоверным, то в регистрации новой компании могут отказать (подпункт «р» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ). При этом проблемы из-за адреса могут возникнуть не только у регистрирующихся, но и у действующих организаций.

    Несовпадение юридического и фактического адресов

    Считается, что адрес компании в ЕГРЮЛ — это адрес в пределах ее местонахождения (подп. «в» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ). Причем налоговики обязаны направлять всю «бумажную» корреспонденцию именно по этому адресу (п. 5 ст. 31 НК РФ). Поэтому если компания на самом деле расположена по другому адресу, то она рискует не получить какой-либо значимый документ, если юридический и фактический адреса не совпадают.

    Законодательством предусмотрено, что место нахождения организации определяется местом ее государственной регистрации (п. 2 ст. 54 ГК РФ). Однако такие понятия как юридический и фактический адрес не раскрываются. Как правило, эти адреса понимаются так:

    Юридический адрес

    Фактический адрес

    Адрес, который указан в учредительных документах и ЕГРЮЛ как место нахождения организации. По этому адресу должен находиться постоянно действующий исполнительный орган (иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени организации).

    Адрес, по которому фактически находится организация. На практике он может не совпадать с адресом, который содержится в учредительных документах и ЕГРЮЛ. Чаще всего именно по фактическому адресу располагается руководящий орган и хранятся документы.

    Имейте в виду: риски негативных последствий, связанных с несовпадением юридического и фактического адресов, несет сама компания. В частности, организация несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

    Что будет, если корреспонденция вернется налоговикам

    Предположим, что ИФНС неоднократно направляла компании почтовую корреспонденцию по юридическому адресу, но письма возвратились в инспекцию с пометками «адресат выбыл», «по адресу не числится», «за истечением срока хранения» и т д. В такой ситуации налоговики могут посчитать, что указанный в ЕГРЮЛ адрес недействителен и сообщат об этом в банк, в котором у компании открыты счета (пункт 4 письма ФНС России от 25.06.14 № СА-4-14/12088). Опасность в том, что несообщение банку о смене адреса, в свою очередь, может стать основанием для расторжения договора банковского счета по решению суда (письмо ФНС России от 23.12.11 № АС-4-2/22130).

    Помимо этого при выявлении недостоверных адресов налоговики вправе провести проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Если проверка покажет, что сведения об адресе недостоверны, инспекторы направят в компанию, ее учредителям и руководителю соответствующее уведомление.

    В течение 30 дней с момента направления уведомления организация обязана или добровольно внести изменения в ЕГРЮЛ или же представить документы, свидетельствующие о подлинности адреса. В противном случае ИФНС может внести в госреестр юрлиц запись о недостоверности содержащихся в нем сведений (подробнее об этом читайте в статье «С 2016 года налоговики будут проверять достоверность сведений, которые либо уже содержатся в ЕГРЮЛ, либо вносятся в реестр»).

    При каких условиях возможна ликвидация

    Кроме внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений у налоговиков есть еще одна возможность — обратиться в суд с иском о ликвидации компании. Но инспекторам необходимо доказать, что при создании юридического лица были допущены нарушения, которые являтся грубыми и неустранимыми (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ). Только при наличии таких нарушений суд признает регистрацию компании недействительной.

    В письме от 25.06.14 № СА-4-14/12088 ФНС России рекомендовала инспекторам подавать иск о ликвдации, только если к организации нельзя применить процедуру исключения из ЕГРЮЛ по решению налогового органа. Речь идет о процедуре, применяемой к компаниям, которые в течение 12 месяцев не сдавали отчетность и не осуществляли операций по банковским счетам. Такие организации ликвидируются налоговиками без суда на основании статьи 64.2 ГК РФ. Если же организация сдает отчетность и совершает банковские операции, но не находится при этом по своему юридическому адресу, то ликвидировать ее можно только через суд.

    Полезные выводы

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если организация не располагается по юридическому адресу и есть опасения, что налоговики могут выявить этот факт, то рекомендуем обратить внимание на следующие выводы:

    Бесплатно узнать, сколько компаний зарегистрировано по адресу потенциального контрагента и выяснить, не является ли его директор или учредитель «массовым», можно либо прямо на БухОнлайне, либо в сервисе для экспресс-проверки контрагентов «Контур-Фокус». В названном сервисе также можно увидеть, сдает ли контрагент балансы в Росстат, а при их наличии автоматически провести финансовый анализ отчетности.

    Штраф за отсутствие юридического адреса
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here