Материальная помощь раз в год на работе

Содержание

  • Вопрос: Согласно Положению об оплате труда «6.1.1. Материальная помощь выплачивается работникам Предприятия до 2 (двух) должностных окладов один раз в рабочий год сотрудника и в связи с изменением их размеров пересчету в течение года не подлежит. 6.1.2. Выплата материальной помощи осуществляется на основании личного заявления работника. 6.1.3. Материальная помощь в размере до 1 (одного) должностного оклада в рабочий год выплачивается работникам вновь принятым на работу на Предприятие и отработавшим не менее 6 месяцев. 6.1.4. Решение об оказании материальной помощи в случаях обращения работников в связи с необходимостью лечения, семейными. (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.)

    Согласно Положению об оплате труда «6.1.1. Материальная помощь выплачивается работникам Предприятия до 2 (двух) должностных окладов один раз в рабочий год сотрудника и в связи с изменением их размеров пересчету в течение года не подлежит. 6.1.2. Выплата материальной помощи осуществляется на основании личного заявления работника. 6.1.3. Материальная помощь в размере до 1 (одного) должностного оклада в рабочий год выплачивается работникам вновь принятым на работу на Предприятие и отработавшим не менее 6 месяцев. 6.1.4. Решение об оказании материальной помощи в случаях обращения работников в связи с необходимостью лечения, семейными и иными обстоятельствами, в результате которых он оказался в затруднительном материальном положении, а также решение о ее размерах, принимается директором Предприятия — индивидуально. 6.1.5. Выплата материальной помощи производится из финансовых возможностей Предприятия и сметы, по приказу директора Предприятия». 1. Имеет ли право директор выплачивать материальную помощь свыше 2 должностных окладов в рабочий год? 2. Сдвигается ли рабочий год на период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет для выплаты материальной помощи?

    (1) Материальная помощь является выплатой социального характера, порядок выплаты которой не регулируется ТК РФ и определяется локальным актом работодателя, коллективным договором.

    Исходя из п. 6.1 Положения об оплате труд, материальная помощь выплачивается до 2-х должностных окладов. При этом в соответствии с п. 6.1.4 директор вправе определять размер материальной помощи в зависимости от конкретной ситуации, а также финансовых возможностей Предприятия (п. 6.1.5).

    Полагаем, директор вправе принять решение о выплате материальной помощи в как в размере до 2-х должностных окладов, так и в большем размере в зависимости от ситуации, в которой находится работник (поскольку при этом не ухудшается положение работника по сравнению с локальным нормативным актом).

    (2) В Положении о премировании может быть определено понятия «рабочего года» работника и периодов исключения из него в целях возможности получения материальной помощи. Трудовой кодекс РФ не регулирует такую ситуацию. Трудовое законодательство использует понятие «рабочий год» в целях исчисления стажа, дающего право на ежегодный отпуск. При этом из стажа, дающего право на отпуск, исключается время нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком.

    Согласно ст. 41 ТК РФ содержание и структура коллективного договора определяются сторонами.

    В коллективный договор могут включаться обязательства работников и работодателя по следующим вопросам:

    — формы, системы и размеры оплаты труда;

    — выплата пособий, компенсаций;

    — механизм регулирования оплаты труда с учетом роста цен, уровня инфляции, выполнения показателей, определенных коллективным договором;

    — занятость, переобучение, условия высвобождения работников;

    — рабочее время и время отдыха, включая вопросы предоставления и продолжительности отпусков;

    — улучшение условий и охраны труда работников, в том числе женщин и молодежи;

    — соблюдение интересов работников при приватизации государственного и муниципального имущества;

    — экологическая безопасность и охрана здоровья работников на производстве;

    — гарантии и льготы работникам, совмещающим работу с обучением;

    — оздоровление и отдых работников и членов их семей;

    — частичная или полная оплата питания работников;

    — контроль за выполнением коллективного договора, порядок внесения в него изменений и дополнений, ответственность сторон, обеспечение нормальных условий деятельности представителей работников, порядок информирования работников о выполнении коллективного договора;

    — отказ от забастовок при выполнении соответствующих условий коллективного договора;

    — другие вопросы, определенные сторонами.

    Согласно ст. 8 ТК РФ работодатели, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.

    В соответствии с п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169) очередной отпуск предоставляется один раз в течение года работы работника у данного нанимателя, считая со дня поступления на работу, то есть один раз в рабочем году.

    В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включается, в том числе, время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

    Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», сентябрь 2015 г.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Читайте так же:  Как сменить владельца сим карты мегафон

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Текст материала опубликован на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ» и размещен в Системе ГАРАНТ в соответствии с письмом Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) от 02 июля 2015 г. N 2169-ТЗ.

    Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

    Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

    Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

    Терминология по ТК РФ

    В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

    В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

    Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

    Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

    Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

    Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

    Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

    Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

    • коллективном договоре;
    • трудовом договоре;
    • допсоглашении к договору;
    • специальном положении;
    • приказах руководства.

    Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

    Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

    Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

    1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
    2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
    3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

    Как написать заявление на материальную помощь

    Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

    ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

    Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

    • имя и должность заявителя;
    • адресованность на имя руководителя организации;
    • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
    • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
    • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

    На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

    Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

    Генеральному директору
    ООО «Шантарам»
    А.Г. Сайфетдинову
    от экономиста отдела снабжения
    Л.И. Рубан

    Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

    Налоговый учет матпомощи к отпуску

    Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

    Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

    Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

    С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

    НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

    Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

    В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

    • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
    • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.
    Читайте так же:  Кто имеет право на льготы по капремонту

    Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

    Бухучет материальной помощи к отпуску

    При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

    • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
    • дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
    • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
    • дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

    Материальная помощь к отпуску по ТК РФ

    Выплата материальной помощи к отпуску является одним из способов поощрения сотрудника. Она должна производиться в рамках действующего законодательства. Необходимо соблюсти порядок начисления и документального оформления данного вида выплат.

    Правила предоставления материальной выплаты

    Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.

    На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».

    В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:

    К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.

    К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:

    • необходимо лечение;
    • семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
    • по случаю бракосочетания;
    • по случаю смерти близкого родственника;
    • из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
    • иные причины.

    Важно! Определения списка оснований для предоставления такой матподдержки находится в компетенции самого работодателя и предусматривается в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах. Причины могут различаться в разных организациях.

    Существует также материальная помощь к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.

    Внимание! Лицам, которые получают заработную плату из средств бюджета, тоже вправе рассчитывать на дополнительную сумму к отпускным.

    Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат

    Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.

    Скачать для просмотра и печати:

    В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.

    Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.

    Доплата в государственных учреждениях

    Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.

    Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы для федеральных госслужащих (ч. 11 ст. 46 и п. 7 ч. 2 ст. 51 ФЗ № 79 «О государственной службе»). Для госслужащих субъекта РФ определяется соответствующими законами данного субъекта РФ.

    При этом размеры материальной помощи федеральных служащих и госслужащих субъектов РФ могут отличаться.

    Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

    Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

    Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

    Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.

    За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания. А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства.

    Доплата в коммерческих организациях

    Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.

    Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.

    Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.

    Читайте так же:  Что такое аннуитетные и дифференцированные платежи по кредиту

    При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.

    Внимание! Несмотря на предоставленную законодателем свободу в определении размеров и причин предоставления этого вида допвыплат, работодатель не должен ухудшать условия труда и его оплаты по сравнению с нормами ТК РФ.

    Оформление и порядок начисления

    Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.

    Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.

    Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:

    1. Данные руководителя фирмы;
    2. Наименование организации;
    3. Сведения о заявителе;
    4. Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
    5. Просьба о выдаче матпомощи;
    6. Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать (целесообразно приложить в таком случае документы, подтверждающие наступление такого обстоятельства);
    7. Дата начала и окончания периода отдыха;
    8. Дата оформления заявления и личная подпись.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.

    Скачать для просмотра и печати:

    Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.

    Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме с указанием размера материальной помощи и срок ее выдачи.

    Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

    К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:

    Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, теракт и т.п., а также в связи со смертью члена семьи или самого работника, не облагается НДФЛ и взносами (Письмо Минфина от 25.06.2019 N 03-15-03/46238). Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и взносами в сумме ,до 50 000,00 рублей.

    Важно! Если перечисляется поощрительная матподдержка, она является частью заработной платы и облагается НДФЛ в общем порядке.

    Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании или коллективным договором.

    Пример.

    Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.

    Необходимо определить сумму матпомощи:

    29000 ×50%=14 500 рублей

    Поскольку данная выплата не связана со смертью родственника, рождением ребенка или чрезвычайными ситуациями, необходимо удержать НДФЛ с суммы превышающей 4000,00 рублей:

    (14 500-4000) ×13% = 10500 * 13% = 1 365 рублей

    Итоговая сумма компенсации составит:

    14 500-1365=13135 рублей

    Основания для отказа

    В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании или коллективным договором. Также такое возможно в следующих ситуациях:
    1. Если лицо отработало менее полугода;
    2. Если гражданин планирует увольняться;
    3. Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.

    В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.

    Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

    Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

    Последние изменения

    Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

    Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

    Приложение N 2. Положение о порядке выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства транспорта Российской Федерации

    Положение
    о порядке выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства транспорта Российской Федерации
    (утв. приказом Министерства транспорта РФ от 13 августа 2014 г. N 226)

    О надбавках и других дополнительных выплатах государственным служащим см. справку

    I. Общие положения

    II. Порядок выплаты материальной помощи гражданским служащим (работникам)

    2. Материальная помощь выплачивается гражданским служащим (работникам) за счет средств фонда оплаты труда, утвержденного Министерству на соответствующий календарный год.

    3. Выплата материальной помощи производится один раз в течение календарного года, как правило, при уходе гражданского служащего (работника) в ежегодный оплачиваемый отпуск на основании его заявления:

    3.1. Гражданскому служащему в размере одного оклада месячного денежного содержания.

    3.2. Работнику в размере двух должностных окладов.

    4. Гражданскому служащему (работнику) по его заявлению может быть выплачена материальная помощь в течение календарного года независимо от его ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск.

    Гражданский служащий (работник) имеет право на получение материальной помощи за первый год работы по истечении шести месяцев непрерывной государственной гражданской службы в Министерстве.

    Если гражданский служащий (работник) в течение года не получал материальную помощь, выплата производится в конце года на основании его заявления.

    5. В случае смерти гражданского служащего (работника) материальная помощь, не полученная им в год смерти, выплачивается члену его семьи, или лицу, находящемуся на иждивении умершего на день его смерти в установленном законодательством Российской Федерации порядке (по заявлению при предоставлении свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении).

    6. Материальная помощь не выплачивается гражданским служащим (работникам):

    6.1. Находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора или трех лет.

    6.2. Уволенным из Министерства и получившим материальную помощь в текущем календарном году и вновь принятым на работу в этом году в Министерство.

    7. При наличии экономии по фонду оплаты труда материальная помощь может выплачиваться по заявлению гражданского служащего (работника) в случаях:

    7.1. Рождения ребенка у гражданского служащего (работника) в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о рождении ребенка.

    Читайте так же:  Помощь в получении российского паспорта

    7.2. Вступления в брак гражданского служащего (работника) в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о браке.

    7.3. Смерти гражданского служащего (работника) в размере 30 тысяч рублей на основании свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении.

    7.4. Смерти члена семьи (жена, муж, дети, родители) или лица, находящегося на иждивении гражданского служащего (работника), в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении.

    8. Общая сумма материальной помощи, выплачиваемой в календарном году конкретному гражданскому служащему (работнику), максимальными размерами не ограничивается.

    9. Решение о выплате материальной помощи оформляется приказом Министерства.

    III. Порядок единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска гражданским служащим (работникам)

    10. При предоставлении гражданскому служащему (работнику) ежегодного оплачиваемого отпуска по его заявлению производится единовременная выплата один раз в год за счет средств фонда оплаты труда, утвержденного Министерству на соответствующий календарный год:

    10.1. Гражданскому служащему в размере двух окладов месячного денежного содержания.

    10.2. Работнику в размере двух должностных окладов.

    11. Единовременная выплата производится на основании заявления гражданского служащего (работника) о предоставлении ему одной из частей ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее пяти календарных дней).

    Право на получение единовременной выплаты к отпуску за первый год работы у гражданского служащего (работника) возникает по истечении шести месяцев непрерывной работы в Министерстве.

    12. Решение о единовременной выплате оформляется приказом Министерства.

    Приказ о материальной помощи

    Словосочетание «материальная помощь» стало настолько употребляемым, что к нему приписывают любые выплаты. На самом же деле матпомощь имеет строгие ограничения и особые условия предоставления работникам. Соответственно, руководство организации берет на себя ответственность за соблюдение правильности её начисления и учета в документации. Для этого составляется приказ о материальной помощи по образцу.

    Правовое регулирование материальной помощи

    В российском трудовом законодательстве не прописывается содержание материальной помощи и механизма её предоставления (за исключением организаций государственной формы собственности).

    То есть на федеральном уровне не устанавливаются сроки, минимальные и максимальные объемы, принципы начисления.

    Важно подчеркнуть, что помощь может носить обязательный или добровольный характер со стороны работодателя. Таким образом, единые правовые основы начисления и выдачи матпомощи отсутствуют.

    Виды материальной помощи

    В общем под материальной помощью понимается предоставление работнику от организации денежной суммы в связи с определенными обстоятельствами, сопровождающимися документальным подтверждением.

    Официальной классификации материальной помощи не предусмотрено. Однако, если полистать Налоговый кодекс (внимательно изучить ст.217) и ознакомиться с нормативно-правовыми актами сферы социального страхования, то такую помощь можно классифицировать по причинам обеспечения.

    Матпомощь, согласно налоговому законодательству, оказывается на льготных и общих основаниях. Оба вида носят единовременный, адресный характер и могут быть предоставлены как в денежном, так и в натуральном варианте.

    Льготные условия предусматривают несколько отличных друг от друга видов:

    • матпомощь сотрудникам по причине природной или техногенной катастрофы, семьям работников, которым был причинен указанными причинами тяжелый урон или которые погибли;
    • помощь сотрудникам-жертвам террористического нападения, а также их членам семьи;
    • денежные выплаты работникам, у которых появился ребенок (рождение, усыновление, оформление опекунства) сроком на 1 год в отношении каждого малыша;
    • матпомощь сотрудникам из категории социально уязвимого населения;
    • помощь членам семьи работника, который умер в момент выхода на пенсию, или самому работнику, вышедшему на пенсию в случае потери члена семьи.

    К выплатам на общих основаниях относятся те, что связаны с инвалидностью работника и наступления его пенсионного возраста.

    По категории страховых взносов материальная помощь делится:

    • выплаты сотруднику, связанные с необходимостью восстановления здоровья, которому нанесен вред по производственным причинам, в результате последствий чрезвычайной ситуации;
    • выплаты сотруднику по причине потери близких людей;
    • работникам на условиях работодателя в сумме, установленной в размере до 4000 руб./год;
    • другие виды.

    Налогообложение материальной помощи

    Перед тем, как формировать приказ о материальной помощи, организация должна предусмотреть все особенности налогообложения выплаты. Поскольку с любых денежных выплат сотруднику исчисляется НДФЛ, матпомощь находится в поле особого внимания. Она может начисляться:

    • систематически (в основном, касается постоянных выплат большинству или абсолютно всем работникам);
    • единоразово (отдельным сотрудникам по исключительным обстоятельствам).

    Систематическая помощь рассматривается как заработная плата, весь её объем учитывается при налогообложении общего дохода работника от трудовой деятельности в соответствии с действующей ставкой (13%) ежемесячно.

    Единоразовая помощь (т.е. она перечисляется только один раз по одному основанию) предоставляется работнику, подавшему заявление с указанием причины (свадьба, лечение, юбилей) поэтому в бухгалтерской отчетности она может не отображаться. Условием для этого считается сумма, не превышающая максимальный объем ежемесячного дохода сотрудника. Если такая сумма превысила зарплату сотрудника, то она подлежит обложению по ставке в соответствии с внутренней документацией. Не подлежит налоговому учету матпомощь при рождении ребенка у сотрудницы.

    Образец бланка оформления

    Для составления приказа лицо направляет на имя генерального директора заявление о просьбе оказать помощь. Единого типового бланка в документообороте не установлено. Впрочем, элементарный образец приказа содержит:

    • наименование организации, её правовой статус и фактическое местонахождение;
    • дату оформления бланка;
    • порядковый регистрационный номер;
    • основание выплаты, указание соответствующего документа (законы, кодексы, внутренняя документация предприятия);
    • инициалы и фамилию работника или других лиц, которым предназначается помощь;
    • указание источника финансирования;
    • сумму помощи в цифрах и текстом;
    • срок, на который предоставляется выплата;
    • инициалы и фамилию генерального директора, а также главного бухгалтера; их мокрую печать;

    Дополнительно могут указываться:

    • цели предоставления матпомощи (например, стимулирование сотрудников, достижение высоких результатов в работе);
    • ответственное за выполнения приказа лицо (на практике – главный бухгалтер);
    • указание документа, служащего отсылкой к основанию составления приказа (прилагаются копии свидетельства о рождении/смерти, заявление);
    • способ предоставления помощи, указание банковского счета пострадавшего или необходимых платежных документов.

    Особенности составления приказа о материальной помощи

    Для правильного составления приказа об оказании материальной помощи, в зависимости от его основания, нужно обращать внимание на следующие особенности:

    • обязательность адресности (нельзя приказывать перечислять средства группе людей без уточнения их личных данных);
    • при оформлении матпомощи в связи отпуском не нужно предоставлять копий документов, подтверждающих основание;
    • документ недействителен без ознакомления главного бухгалтера;
    • не может составляться и быть действительным без заявления от лица сотрудника;
    • обязательно ссылаться на положения в трудовом законодательстве.
    Читайте так же:  Как проверить расчет пенсии по старости

    Выплата материальной помощи сотруднику

    Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом». В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.

    В каких документах искать опору?

    В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

    Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:

    • денежные средства;
    • продукты питания;
    • одежда и обувь;
    • медикаменты;
    • предметы ухода за детьми;
    • вещи первой необходимости.

    Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

    Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

    Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

    ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

    Качественные признаки материальной помощи

    Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.

    Кому можно надеяться на денежную помощь?

    Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

    • необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
    • неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
    • наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
    • ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

    К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

    Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

    СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

    Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

    Как это происходит для работодателя

    Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

    • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
    • дождаться резолюции начальства;
    • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

    Порядок действий работодателя несколько сложнее:

    1. Рассмотрение поданного заявления:
      • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
      • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
    2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
      • ФИО претендента на данную выплату;
      • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
      • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
      • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
    3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
    4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
    5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

    Как быть с налогами?

    С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

    • любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
    • помощь, связанная с кончиной близкого родича;
    • начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
    • поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

    НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

    Материальная помощь раз в год на работе
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here