Командировка электронный билет на поезд

Командировка электронный билет на поезд

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.07.2019 покупателю товара (билета) в момент покупки лицом, совершающим расчет, должен быть выдан кассовый чек. При этом финансовая операция проводится с помощью онлайн-кассы, а данные об этом отправляются в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД).
Если работник в августе 2019 года по прибытии из командировки предъявил к оплате билет на автобус (автоперевозчик — ИП), напечатанный типографским способом, без каких-либо отметок онлайн-кассы, следует ли оплачивать его? Какие последствия могут быть для работодателя, оплатившего транспортные расходы работника, в этом случае?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Факт осуществления поездки на автомобильном транспорте и факт осуществления соответствующих расходов подотчетным лицом может подтверждаться проездным документом (билетом), оформленным согласно действующему законодательству и содержащим достаточную информацию. Расходы по Авансовому отчету (ф. 0504505) с приложением такого билета вполне обоснованно могут быть возмещены учреждением.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Отчет по полученному авансу (для госсектора).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Дурнова Татьяна

Ответ прошел контроль качества

21 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отправляем работника в командировку: «острые углы» электронного билета

Виртуальное пространство семимильными шагами внедряется не только в жизнь обычных граждан, но и в бизнес-процессы. На сегодняшний день оформить и оплатить билеты на самолет или поезд через интернет стало обычным делом. В связи с этим у компаний, направляющих своих работников в командировки, возникают вопросы о списании расходов на покупку электронных билетов при расчете налога на прибыль и принятии к вычету сумм «входного» НДС. О последних позициях чиновников по данным вопросам — в нашем материале.

Налог на прибыль

Расходы на командировки при расчете налога на прибыль учитываются на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В частности, по данной норме списываются затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Однако указанное положение следует применять в совокупности со ст. 252 НК РФ, в которой закреплен общий порядок признания расходов для целей налогообложения прибыли. Так, все расходы должны отвечать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно должны быть:

— произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

— подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

С первыми двумя критериями в рассматриваемой ситуации проблем не возникает. Понятно, что расходы на проезд командированного работника экономически оправданны и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода. А вот с документальным подтверждением таких расходов в случае приобретения электронного билета на самолет или поезд могут возникнуть трудности. Ведь у компании будет отсутствовать бумажный носитель бланка строгой отчетности, на котором оформляется билет при его покупке в кассе.

В письме от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32040 специалисты Минфина России указали следующее. Документальным подтверждением командировочных расходов является авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности, авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и т.д., а также приказ о направлении работника в командировку, подписанный руководителем организации.

Если проездные документы на перелет оформляются электронными билетами, необходимо учитывать, что маршрут/квитанция электронного билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и ИП наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).

Таким образом, оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета, являются:

— сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета;

— посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Финансисты отметили, что посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа на распечатанном электронном посадочном талоне организации необходимо подтвердить факт потребления командированным работником услуги воздушной перевозки иным способом. Например, можно представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

Читайте так же:  Расписка в качестве задатка за квартиру

Если же у компании нет ни одного из вышеперечисленных документов, то, по мнению специалистов Минфина России, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов.

Что касается расходов на приобретение электронного железнодорожного билета, то для возможности признания таких затрат документом, достаточным для подтверждения факта поездки, является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети (письма Минфина России от 15.10.2014 № 03-03-07/51936, от 25.08.2014 № 03-03-07/42273).

Если организация учла при расчете налога на прибыль расходы на проезд работника в командировку и обратно, то она может принять к вычету соответствующие суммы НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ). При приобретении услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

По мнению финансистов, при приобретении электронных билетов к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой:

— в маршрут-квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе;

— в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе.

Такая позиция содержится в письмах Минфина России от 11.09.2018 № 03-07-09/64798, от 11.09.2018 № 03-07-07/64805, от 07.09.2018 № 03-07-11/63996.

Минфин России разъяснил, как подтвердить расходы на проезд в командировку, если посадочный талон электронный

Pixinooo / Depositphotos.com

На основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в том числе на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Если авиабилет электронный, то для целей налогообложения расходы подтверждают маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, и посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в авиабилете маршруту. При этом посадочный талон, в том числе электронный, должен содержать реквизиты, удостоверяющие факт потребления услуги воздушной перевозки. Как правило, это штамп о досмотре.

При невозможности получения штампа о досмотре на посадочном талоне организация может предоставить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

В ситуации, когда ни один из указанных документов не может быть предоставлен, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов (письмо Минфина России от 30 апреля 2019 г. № 03-03-06/1/32039).

Собираем документы, подтверждающие проезд по электронному билету

Расходы работника должны быть возмещены

Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Любая командировка связана с расходами. В соответствии с трудовым законодательством затраты работника на командировку должны быть компенсированы. В частности, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилья;
  • суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  • иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Размер возмещения понесенных расходов может быть установлен организацией в зависимости от статуса командированного сотрудника. Совершенно не обязательно устанавливать единые для всех лимиты расходования денежных средств в служебных командировках. Так, для руководства компании может быть установлен повышенный размер компенсации командировочных расходов, а для рядовых сотрудников лимиты расходования денег в командировке могут быть более скромным (подробнее об этом см., «Различным категориям работникам можно установить разный размер суточных»).

Командировочные расходы должны быть документально подтверждены

К авансовому отчету о служебной поездке работник должен приложить все документы, подтверждающие расходы на командировку. В том числе, нужно документально подтвердить расходы на проезд.
В случае покупки электронного билета на самолет или поезд следует подтвердить факт оплаты билета и факт поездки. Для этого работник должен предоставить в организацию (письмо Минфина России от 09.01.2017 №03-03-06/1/80056):

  • чек ККТ или иной документ, подтверждающий оплату поездки (слип, чек терминала, банковская выписка, подтверждающая покупку билета и т.д.);
  • маршрут/квитанция электронного билета, если сотрудник использует для поездки самолет (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11 2006 №134);
  • контрольный купон электронного билета, если сотрудник едет поездом (п. 2 приказа Минтранса России от 21.08.2012 №322);
  • квитанция электронного многоцелевого документа, если для командировки использован иной вид транспорта, например, автобус (п. 2 приказа Минтранса России от 18.05.2010 №116);
  • посадочный талон;
  • распечатанный электронный билет.

В электронном билете и посадочном талоне должна быть указана следующая информация (письмо Минфина России от 06.06.2017 №03-03-06/1/35214):

  • ФИО командированного работника;
  • номер рейса;
  • маршрут;
  • стоимость билета;
  • дата отправления;
  • время окончания посадки;
  • номер посадочного места;
  • штамп о досмотре.

Если электронный билет составлен на иностранном языке, то его основные реквизиты нужно обязательно перевести на русский, приложив к электронному билету сделанный перевод (письмо ФНС России от 07.06.2011 №ЕД-4-3/8983).

Документы лучше не терять

На практике может возникнуть ситуация, когда командированный работник потерял посадочный талон или не предоставил иные документы, подтверждающие расходы на проезд.
В этом случае расходы на проезд в командировку можно не возмещать вовсе или же возместить, но в минимальном размере. Причем второй вариант является более предпочтительным с точки зрения минимизации рисков возникновения трудового спора с командированным сотрудником.

Конкретный порядок возмещения расходов на проезд в командировку, если, например, потерян посадочный талон, нужно прописать в Положении о командировке или ином локальном акте организации, регулирующем данную сферу («Составляем положение о командировках: образец 2017»).

Часто бывает, что сотрудником утерян посадочный талон. Именно этот документ подтверждает факт поездки сотрудника, если он добирался до места назначения на самолете. В случае утери посадочного талона или контрольного купона при поездке на поезде расходы сотрудника подтвердит справка перевозчика. Справка авиаперевозчика должна содержать (письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-03-06/2/28296):

  • ФИО работника;
  • маршрут следования;
  • номер рейса;
  • номер посадочного места в самолете;
  • стоимость билета;
  • дату полета.
Читайте так же:  Оплата газа без счетчика в частном доме

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Выпуск от 15 сентября 2017 года

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

Как отражаются в учете затраты на проезд работника к месту командировки и обратно в случае приобретения работником электронных авиабилетов?

На приобретение авиабилетов работнику выдан аванс наличными денежными средствами в размере стоимости билетов. Авиабилеты до места командировки и обратно приобретены работником через интернет-сайт российского авиаперевозчика и оплачены с использованием собственной рублевой банковской карты. Стоимость авиабилетов, оплаченных в безналичной форме, составляет 27 280 руб.: до места командировки — 12 650 руб. (в том числе НДС 1150 руб.), обратно — 14 630 руб. (в том числе НДС 1330 руб.). По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением распечаток маршрут/квитанций электронных билетов, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, а также посадочных талонов и выписки банка, подтверждающей оплату билетов. Отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.

Командировка работника связана с управлением. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются методом начисления.

Корреспонденция счетов:

Трудовые отношения. Порядок возмещения командировочных расходов

При направлении в командировку работнику гарантируется возмещение расходов, связанных с командировкой (в том числе расходов по проезду), порядок и размеры возмещения которых определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ст. 167, ч. 1, 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение)).

Для оплаты командировочных расходов работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс (п. 10 Положения). В данном случае денежный аванс в части оплаты расходов на проезд выдан работнику наличными денежными средствами. Выдача наличных денег под отчет на командировочные расходы оформляется расходным кассовым ордером согласно распорядительному документу организации либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указания)).

Работник обязан в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня выхода на работу, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 26 Положения, абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания).

Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, форма которого устанавливается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами (п. п. 1, 2 ст. 786 Гражданского кодекса РФ).

При оказании услуг по воздушной перевозке пассажиров билет может быть оформлен в электронном виде (п. 3 ст. 105 Воздушного кодекса РФ). Формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации утверждены Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 (далее — Приказ Минтранса N 134).

Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (п. 2 Приказа Минтранса N 134).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль), организация вправе принять к вычету на основании п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ.

При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

В данном случае основанием для принятия к вычету НДС по воздушной перевозке работника, оформленной электронным авиабилетом, является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе, с выделенной в нем отдельной строкой суммой НДС (Письма Минфина России от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, от 30.07.2014 N 03-07-11/37594).

Дополнительно о вычете НДС по электронным авиабилетам см. в Практическом пособии по НДС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно (п. 3 ст. 217 НК РФ).

При оформлении авиабилета в электронном виде документальным подтверждением расходов на проезд может являться распечатка маршрут/квитанций электронного пассажирского билета, посадочный талон (подтверждающий оказание услуг по авиаперевозке), а также выписка банка, подтверждающая оплату авиабилетов.

Дополнительно о налогообложении НДФЛ компенсации проезда командированному работнику см. Готовое решение.

Оплата расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, подтвержденных маршрут/квитанциями электронных пассажирских билетов, посадочными талонами, а также выпиской банка об оплате авиабилетов, не подлежит обложению страховыми взносами на основании ч. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В отношении обложения расходов на проезд страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний дополнительно см. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Затраты организации, связанные со служебной командировкой, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (в данном случае — как управленческие расходы) на дату утверждения руководителем организации авансового отчета (п. п. 5, 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

До момента утверждения авансового отчета денежные средства для оплаты командировочных расходов, выданные работнику под отчет, рассматриваются для целей бухгалтерского учета как выданный аванс и учитываются в качестве дебиторской задолженности работника (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Читайте так же:  Сроки исковой давности в уголовном праве

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на прибыль организаций

При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации не возникает расходов (п. 14 ст. 270 НК РФ).

Документально подтвержденные командировочные расходы, в том числе расходы на проезд, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

По мнению Минфина России и налоговых органов, в случае оформления авиабилета в электронной форме в качестве подтверждающих расходы документов необходимы маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) и посадочный талон (см., например, Письма Минфина России от 09.01.2017 N 03-03-06/1/80056, УФНС России по г. Москве от 20.06.2011 N 16-15/[email protected]). При этом маршрут/квитанция должна содержать все обязательные реквизиты, указанные в пп. 2 п. 1 Приложения к Приказу Минтранса N 134, при отсутствии хотя бы одного из которых указанный документ не может являться основанием для признания расходов в целях налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-07-11/398).

Кроме того, по мнению Минфина России, необходимо наличие документального подтверждения факта оплаты работником приобретенного авиабилета. Таким документом может являться подтверждение кредитного учреждения, в котором открыт банковский счет работника, о произведенной оплате (см., например, Письмо Минфина России от 01.07.2010 N 03-03-07/23).

Дополнительно о документальном подтверждении расходов, если документы на проезд в командировку оформлены в виде электронного авиабилета, см. в Практическом пособии по налогу на прибыль и в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Электронный билет для командировки: тонкости учета

С появлением электронных билетов организовывать командировки стало проще и быстрее. Вопросы появились у бухгалтеров: как правильно заносить проездной документ в авансовый платеж сотрудника, чтобы подтвердить расходы, как делать бухгалтерские проводки и принимать к вычету НДС?

Что такое электронный билет

Как и обычный, такой билет удостоверяет факт перевозки пассажира или багажа, но делает это в электронно-цифровом формате. Стандартная форма утверждена приказом Минтранса России от 21.08.2012 №322.

После оплаты единая информационная система перевозчика формирует выписку (она называется контрольным купоном) и отправляет на электронную почту. В ней будут сведения о маршруте, тарифе, об итоговой стоимости – по аналогии с бумажным вариантом. Контрольный купон по закону – это полноценный бланк строгой отчетности (БСО).

В каком случае электронный билет подтверждает расходы

Первый способ подтвердить расходы – предоставить бумажный аналог на бланке строгой отчетности (контрольном купоне), в котором зашифрованы сведения из автоматизированной ИС перевозчика. Второй – подать билет не на БСО, но вместе с кассовым чеком.

Вместе с контрольным купоном можно также предоставить:

  • приказ директора о направлении в командировку;
  • документы о проживании в гостинице или о нахождении в месте командировки.

Если компания располагает чеками и счетами из гостиниц, приказом руководителя и т. д., предоставлять распечатанный билет и контрольный купон все равно нужно. Вместо последнего подойдет посадочный талон с информацией о поездке, который пассажир получает после электронной регистрации. Кассовый чек или выписка из банка в этом случае с 2013 г. не нужны.

Учет билетов при их покупке сотрудником

Иногда сотрудник самостоятельно покупает электронный проездной документ на интернет-сайте на подотчетные средства как физическое лицо. Расходы списываются при наличии распечатанного билета и посадочного талона/контрольного купона. В последнем должны быть указаны: ФИО, номер поезда и места, цена, дата поездки.

Если покупку оформляет компания, бухгалтер проводит три операции: оплату, оприходование электронного документа и выдачу сотруднику. Когда эту функцию берет на себя физическое лицо, выполняют стандартную проводку по выдаче подотчетной суммы. По окончании командировки расходы на проезд списывают после утверждения авансового отчета.

Учет налога на добавленную стоимость

Компании, практикующие покупку электронных аналогов, в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса (НК) имеют право принять к вычету сумму НДС, включенную в платеж при проезде в командировку.

Чтобы реализовать вычет НДС, необходимо:

  • иметь на руках контрольный купон в оригинале с выделенной суммой налога;
  • сделать соответствующую запись в книге покупок;
  • внести данные в период утверждения расходов.

Сложность в том, что в электронно-цифровой версии значение НДС часто не указано отдельной строкой. В железнодорожной кассе можно запросить чек ККТ или БСО с выделенной суммой налога.

Получить вычет без выделенной строки НДС сложнее, но тоже возможно. Параллельно с утверждением авансового отчета билет регистрируют в книге покупок. Даты покупки и авансового отчета на практике часто относятся к разным налоговым периодам. Это не является препятствием, а лишь отодвигает сроки. К примеру, если командировка началась в мае, а окончилась в августе, НДС к вычету заявляют с III квартала – по дате авансового отчета.

Сравнение условий учета обычных и электронных ж/д билетов

Условия учета Обычный билет Электронный билет
Подтверждение наличия документа Билет на бланке строгой отчетности Распечатанный вариант контрольного купона и посадочный талон
Подтверждение оплаты Не нужно Чек ККМ или терминала с указанием личности плательщика
Документы для вычета НДС Билет на БСО с указанием суммы НДС Контрольный купон с выделенным НДС
Документ для подтверждения расходов Билет Контрольный купон/посадочный талон

Билет потерян: как быть?

Если после командировки цифрового билета не осталось, его можно повторно распечатать из электронной почты. В отличие от контрольного купона, посадочный талон восстановить невозможно. В этом случае получить подтверждение поездки можно у перевозчика.

Статья 252 НК допускает использовать в налоговом учете такие бумаги, косвенно подтверждающие расходы:

  • дубликат или копию;
  • справку от перевозчика с указанием ФИО пассажира, маршрута, цены, даты поездки.

Появление электронных проездных документов на первый взгляд несколько усложнило процесс отчетности. На самом деле процедуры подтверждения расходов на командировку и оформления вычета НДС прозрачны и после минимальной практики не вызывают у бухгалтеров сложностей.

Как оформить командировочные расходы при покупке электронного железнодорожного билета?

Если вы купили электронный билет на поезд, который вы хотите предъявить в качестве отчетного документа, перед посадкой в поезд вы должны распечатать его на бланке РЖД, не позже, чем за 1 час до отправления поезда от начальной станции. Оформить командировочные расходы можно только при предъявлении оригинала билета на бумажном бланке РЖД. К сожалению, в этом случае вы не можете пройти электронную регистрацию на поезд.

Читайте так же:  Примоколлект телефон горячей линии 8800

Если с вас потребуют дополнительные подтверждающие документы, счет на удержание агентского сбора и товарную накладную, напишите нам через форму обратной связи, указав номер заказа.

Как оформить командировочные расходы при покупке электронного железнодорожного билета?

Если вы купили электронный билет на поезд, который вы хотите предъявить в качестве отчетного документа, перед посадкой в поезд вы должны распечатать его на бланке РЖД, не позже, чем за 1 час до отправления поезда от начальной станции. Оформить командировочные расходы можно только при предъявлении оригинала билета на бумажном бланке РЖД. К сожалению, в этом случае вы не можете пройти электронную регистрацию на поезд.

Если с вас потребуют дополнительные подтверждающие документы, счет на удержание агентского сбора и товарную накладную, напишите нам через форму обратной связи, указав номер заказа.

Командировка электронный билет на поезд

Это требование Российских железных дорог (РЖД).

Можно ли оплатить забронированные на сайте OZON.travel железнодорожные билеты наличными в салонах «Евросети» или через терминалы QIWI?

Нет, из–за слишком короткого срока действия брони оплатить билеты на поезд можно только банковской картой или электронными деньгами WebMoney и Яндекс.Деньги. Только в этом случае мы можем гарантировать, что оплата поступит вовремя и билеты будут своевременно оформлены. Как оплатить ж/д билеты?

Могу ли я купить электронный билет на поезд, следующий из Украины в Россию?

Да, на те поезда, которые доступны в нашей системе и есть в списке вариантов переезда. Но билет на бланке РЖД может быть получен только на территории России. Таким образом, если вы сейчас находитесь в России, вы можете приобрести обратный билет с Украины на нашем сайте, распечатать его через терминал на вокзале на территории России до начала поездки и впоследствии успешно им воспользоваться. Но если в момент покупки вы находитесь на Украине, вы сможете воспользоваться только билетом с пройденной электронной регистрацией. Поездов, которые поддерживают такую услугу, в международном сообщении пока не очень много, все они помечены в списке вариантов желтой надписью «Электронная регистрация».

Что такое электронная регистрация на поезд?

Электронная регистрация позволяет сесть в поезд, имея на руках только паспорт, на который был забронирован билет, и распечанный на обычном принтере электронный билет («Контрольный Купон с посадочным купоном электронного билета» в терминологии РЖД) . Электронная регистрация доступна на части внутрироссийских поездов, а также на отдельных поездах международного сообщения, следующих в Белоруссию, Латвию, Украину (и обратно) — все такие поезда выделены в списке вариантов желтой надписью «электронная регистрация». После того, как вы оплатите такой билет на нашем сайте, электронная регистрация будет пройдена автоматически. В вашем личном кабинете рядом с номером заказа появится ссылка «Отменить электронную регистрацию». Отменить электронную регистрацию можно не позднее, чем за один час до отправления поезда с начальной станции следования. Подробнее об электронной регистрации.

Можно ли забронировать на вашем сайте жд билеты в Европу?

На нашем сайте вы можете забронировать билеты на поезда, следующие по России, СНГ и в Прибалтику (Эстония, Литва, Латвия), а также в Финляндию. Железнодорожные билеты в другие страны за пределами бывшего СССР можно купить только в специализированных международных кассах РЖД.

Почему в одном и том же купейном вагоне места разной стоимости?

Стоимость билета в купейном вагоне зависит от типа места — верхние полки дешевле нижних. Разница в цене может достигать 30%, в зависимости от конкретного поезда, дня недели и других условий.

Как купить билет со скидкой на верхнюю полку купейного вагона?

При бронировании выберите поезд, в котором стоимость железнодорожных билетов в купейном вагоне показана, как диапазон цен с достаточно большой разницей. Меньшая цифра и есть стоимость верхней полки в купейном вагоне этого поезда. Выберите купейный вагон, в котором есть свободные верхние полки. Не забудьте указать желаемый тип места — «верхнее».

Как пройти или отменить электронную регистрацию?

После оплаты заказа на нашем сайте электронная регистрация на поезд в большинстве случаев совершается автоматически. В вашем личном кабинете рядом с номером выполненного заказа появляется кнопка «Электронная регистрация». Раскрыв ее по стрелочке вниз, вы увидите статус электронной регистрации для каждого из пассажиров, а при желании — сможете ее отменить или пройти. Пройти и отменить электронную регистрацию на поезд вы можете в любой момент, но не позднее, чем за час до отправления поезда из начальной точки следования.

Как узнать, прошел я электронную регистрацию или нет?

На сайте OZON.travel найдите заказ в общем списке заказов в Личном кабинете. Справа от заказа вы увидите две кнопки: «Контрольный купон» и «Электронная регистрация». Разверните блок «Электронная регистрация», кликнув на маленькую стрелку справа — рядом с именем пассажира вы увидите его статус электронной регистрации. Проверьте также и контрольный купон — сразу под блоком с датами поездки и данными пассажира есть строчка «Статус электронного билета». При пройденной регистрации значение этого поля будет «Электронная регистрация пройдена». Каждый раз после прохождения или отмены электронной регистрации, контрольный купон будет обновляться в Личном кабинете и поступать на адрес электронной почты.

Как узнать, доступна ли на моем поезде услуга электронной регистрации?

Электронная регистрация доступна на некоторых внутрироссийских поездах, а также на отдельных поездах, следующих в/из Украины, Белоруссии и Латвии. Все поезда с услугой электронной регистрации отмечены в списке вариантов переезда надписью «Электронная регистрация».

Могу ли я вернуть купленные у вас ж/д билеты в кассу на вокзале?

Да, вы можете сдать билет, купленный на сайте www.ozon.travel, в железнодорожную кассу. При обращении в кассу уточните способ возврата денежных средств -в зависимости от того, за какое время до отправления или после отправления поезда вы обращаетесь в кассу, возврат денежных средств может быть осуществлен либо наличными в момент возврата, либо через OZON.travel тем способом, которым был оплачен заказ.

Читайте так же:  Сколько дней в неделю учатся в колледже

Если в кассе вам сообщили, что возврат будет производить фактический продавец билетов — пожалуйста, сохраните квитанцию разных сборов, полученную в кассе, и ожидайте информации от OZON.travel о перечислении денежных средств. Информация о том, что вы сдали билет на вокзале, поступает нам от РЖД, как правило, на следующий день. После этого мы производим возврат денег за вычетом положенных штрафов. Никаких дополнительных заявлений или писем в этом случае от вас не требуется.

Возврат в кассе также может быть принят на рассмотрение в претензионном порядке — в этом случае, решение о возврате будет принято РЖД в течение 180 дней после фактической сдачи билета.

Могу ли я сдать билет в любой кассе, или нужно обращаться в кассу возврата?

Если на железнодорожной станции есть специализированные кассы возврата – обращаться следует именно туда. На тех станциях, где такой кассы нет, возврат производится в любом «окошке» касс.

Могу ли я вернуть ж/д билет после отправления поезда?

Да, часть денег за билеты на поезда внутрироссийского сообщения можно вернуть. Если до отправления поезда вы успели распечатать билет на бланке РЖД — обратитесь с оригиналом билета и паспортом в кассу возврата РЖД в течение 12 часов с момента отправления поезда. Возврат средств за вычетом штрафов будет произведен на месте. Вернуть билет с электронной регистрацией можно в период от 20 минут до 3 часов после отправления поезда со станции отправления пассажира, лично явившись в билетную кассу. При себе необходимо иметь оригинал документа, удостоверяющего личность и указанного при оформлении заказа. Если вы обратитесь в кассу вне указанных временных диапазонов, возврат может быть принят в претензионном порядке — РЖД рассматривает такие обращения до 180 дней.

Обратите внимание! Билеты на поезда международного сообщения со странами СНГ и Балтии с пройденной электронной регистрацией не подлежат возврату менее, чем за 1 час до отправления поезда с начальной станции следования и после отправления.

Билеты на поезда международного сообщения (дальнее зарубежье) не подлежат возврату менее, чем за 6 час до отправления поезда с начальной станции следования и после отправления.

Можно ли вернуть ж/д билет после прохождения электронной регистрации?

Билет с пройденной электронной регистрацией можно вернуть через OZON.travel не позднее, чем за 1 час до отправления поезда с начальной станции следования. Нажмите на кнопку «Возврат» рядом с интересующим вас заказом. В отдельных случаях операцияю возврата не удается провести автоматически — если это случится, система сообщит вам, что задание на возврат было передано в обработку оператору. Минимальное гарантированное время ручной обработки заявок — 4 часа, поэтому рекомендуем вам инициировать возврат не позднее, чем за 4 часа до наступления «критического срока». Если заявка сформировалась незадолго до отправления поезда — рекомендуем дополнительно сообщить об отказе от поездки по телефону горячей линии.

Если вы отмените электронную регистрацию в Личном кабинете — время для проведения возврата через OZON.travel еще увеличится. По билету со своевременно отмененной регистрацией мы можем провести возврат вплоть до отправления поезда с вашей станции.

Если электронная регистрация не была отменена, то возврат билета производится, если пассажир в период от 20 минут до 3 часов после отправления поезда со станции отправления пассажира лично явится в билетную кассу и предъявит документ, удостоверяющий личность, указанный в электронном билете. Вы можете обратиться в кассу и ранее, чем через 20 минут после отправления поезда, но в этом случае ваше заявление на возврат будет принято «в претензионном порядке» и будет рассматриваться РЖД в течение 180 дней.

Могу ли я забронировать два нижних места в одном купе?

Да, покупка двух нижних мест для двух пассажиров возможна.

Могу ли я сесть в поезд, предъявив распечатку с номером заказа ж/д билета, который вы прислали мне по электронной почте?

После того, как вы оплатите заказ железнодорожных билетов, вам на почту поступит контрольный купон электронного билета. Если на выбранном вами поезде доступна услуга электронной регистрации и вы не отменили ее в личном кабинете, для посадки на поезд вам будет достаточно иметь при себе распечатку данного контрольного купона и документ, удостоверяющий личность, указанный при бронировании.

При вводе паспортных данных я ошибся в написании фамилии. Что делать?

Внести изменения в личные данные пассажиров после оформления и оплаты билета невозможно. Перевозчик допускает одну опечатку в написании фамилии или номере паспорта (одна буква или цифра). Если вы допустили более серьезные ошибки — купленный железнодорожный билет придется сдать, а затем приобрести новый.

Когда начинается продажа ж/д билетов?

Продажа билетов на поезда во внутрироссийском сообщении открывается за 90 суток до отправления, для международного сообщения — за 60 суток, за исключением отдельных поездов межгосударственного сообщения со странами СНГ и Балтии — продажа билетов на них начинается за 45 суток до отправления.

Как оформить командировочные расходы при покупке электронного железнодорожного билета?

Если вы купили электронный билет на поезд, который вы хотите предъявить в качестве отчетного документа, перед посадкой в поезд вы должны распечатать его на бланке РЖД, не позже, чем за 1 час до отправления поезда от начальной станции. Оформить командировочные расходы можно только при предъявлении оригинала билета на бумажном бланке РЖД. К сожалению, в этом случае вы не можете пройти электронную регистрацию на поезд. Если с вас потребуют дополнительные подтверждающие документы, счет на удержание агентского сбора и товарную накладную, напишите нам через форму обратной связи, указав номер заказа.

Почему у меня не получается купить билет в Калининград?

Видео (кликните для воспроизведения).

Потому что поезда, следующие в Калининградскую область, проходят через территорию Литвы, и пассажирам кроме обычных билета и паспорта необходимо иметь разрешение на транзит через Литву. Купить билет на поезд в Калиниградскую область можно только в специализированных кассах РЖД.

Командировка электронный билет на поезд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here