Единая упрощенная декларация – кто сдает и правила заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Упрощенная налоговая декларация утверждена приказом Минфина №62н от 10.07.2007г. Она предназначена для сокращения форм отчетности, когда в силу каких-то обстоятельств предпринимательская деятельность не велась в течение любого из налоговых периодов.

В соответствии с выбранной системой налогообложения налогоплательщик должен все равно отчитаться. Если деятельность не велась: не было операций по расчетным счетам и кассе организации, а также не отсутствовал объект налогообложения, необходимо сдать нулевые декларации. В данной ситуации целесообразно заполнить одну форму единой упрощенной налоговой декларацию.

В случае нарушения одного из критериев отсутствия деятельности (прописаны в ст. 80 НК РФ), налогоплательщику нужно сдавать декларации по всем налогам, указывая нулевые показатели. Данное требование касается юридических лиц и ИП.

Что значит отсутствие движений по расчетным счетам и кассе?

С первого взгляда может показаться, что это самый простой пункт. Нет деятельности – нет денег. Зато есть нюансы. Во-первых, в организации должен числиться директор. Следовательно, ему нужно обязательно выплачивать заработную плату, с которой начисляются страховые взносы. Во-вторых, если открыт расчетный счет, банк может взымать ежемесячную комиссию за ведение счета.

В-третьих, с того же расчетного счета деньги могут снять по инкассовому поручению (от налоговой или фондов) или по решению суда. Вот и получается, что деятельности вроде нет, а по банковским выпискам операции по денежным средствам идут. И выполнение п.3 ст.80 НК РФ, как необходимого условия для заполнения упрощенной декларации, практически невозможно.

Когда используется сдельная система заработной платы? Есть ли преимущества над повременной?

Каково основание для освобождения от НДС? Что нужно учитывать?

Что можно предпринять? Если денег нет физически ни в кассе, ни на банковском счете, будет числиться задолженность по зарплате сотрудникам и налогам. Тогда, в принципе, можно заполнять декларацию. Как вариант, собственник фирмы может внести платеж по страховым взносам лично от себя, через пункт приема платежей (сберкасса, оплата по карте и т.д.).

Для индивидуального предпринимателя все намного проще. Если у него нет сотрудников, следовательно, нет обязанности по начислению зарплаты и перечислению страховых взносов. Себе зарплату он имеет право не начислять. Но до 31 декабря он обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы.

Как говорилось выше – это юридические лица и ИП, кроме тех, кто не может выполнить условия ст.80 НК РФ. Упрощенную налоговую декларацию сдают только на общей системе налогообложения.

Упрощенную декларацию нельзя сдать, если основной режим налогообложения ЕНВД. Это связано с тем, что у налогоплательщика объектом налогообложения является физический показатель и базовая доходность. Даже если деятельность не ведется, они остаются неизменны. Поэтому, чтобы не платить налог и не заполнять отчетность организациям на ЕНВД нужно сниматься с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход. Если отсутствие деятельности временное явление, то отчитываться необходимо в установленные законодательством сроки – до 20 числа после окончания квартала.

Также невозможно применение упрощенной налоговой декларации для налогов, по которым представляется ежемесячная отчетность. К ним относят: акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и на игорный бизнес.

Еще одна ситуация связана с налогом НДС. В отчете по налогу на добавочную стоимость в некоторых случаях нужно отражать операции, которые не являются объектом налогообложения – по внешнеэкономической деятельности. Стоимость проданных товаров, работ или услуг, местом реализации которых не является Россия, нужно показать в седьмом разделе декларации по НДС.

И последний случай, когда организация не сможет отчитаться по упрощенной декларации – наличие основных средств. Из этого нужно представлять декларацию по налогу на имущество, т.к. есть объект налогообложения.

Подробнее о том, что такое упрощённая декларация и кто сдаёт такой документ, читайте в этой статье, а о правилах сдачи можно узнать здесь.

Годовая упрощенная налоговая декларация

Годовая упрощенная налоговая декларация заменит отчетность по прибыли, НДС, налогу на имущество и НДФЛ при отсутствии объектов налогообложения. Представлять отчет в налоговую инспекцию за год нужно до 20 января. Способы отправки стандартные: лично, через представителя (нужно оформить доверенность, а если налогоплательщик является ИП ее нужно дополнительно заверить у нотариуса), отправить по почте ценным письмом, через электронную отчетность.

Нулевая отчетность или упрощенная декларация?

Что же все-таки выбрать: единую декларацию или нулевые отчеты по каждому из налогов? Основной критерий выбора в данном случае – соблюдение всех условий, предписанных статьей 80 НК РФ. Если условие по денежным средствам относится ко все деятельности фирмы, а точнее ее отсутствию, то второе условие – отсутствие объекта налогообложения, должно соблюдаться сразу для всех налогов, по которым декларация заменяет формы отчетности.

Но самое главное преимущество отдельных «нулевок» в том, что налоговая инспекция может расценить необоснованность применения упрощенной декларации и тогда будут начислены штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

Организации на упрощенной системе могут представить по своему желанию нулевую декларацию УСН или единую упрощенную декларацию. Но, по сути, в таком выборе нет необходимости. Так ка единая декларация заменяет отчетность по нескольким налогам, для которых, в большинстве случаев, налоговым периодом является квартал (три месяца), на УСН она теряет смысл.

Декларация на упрощенке сдается раз в год и сама по себе эта система налогообложения заменяет те же налоги, что и единая (кроме НДФЛ). К тому же всегда сохраняется риск, что налоговая инспекция может признать неправомерным представление упрощенной декларации.

Как заполнить и когда сдается?

Образец заполнения возможно скачать с сайта.

Единая упрощенная декларация располагается на двух листах. Но организации и ИП заполняют только первый лист. Второй предназначен для физических лиц, незарегистрированных в качестве ИП и не имеющих ИНН.

Читайте так же:  Можно ли восстановить ип после закрытия

В самом верху страницы нужно заполнить ячейки с номером ИНН. У организаций он состоит из 10 цифр, поэтому в первых двух ячейках нужно поставить 0. КПП заполняют только юридические лица. В номере страницы в первых двух ячейках также ставят 0.

Нужно указать, что декларацию сдают в первый раз. Для этого в ячейке Вид документа нужно поставить значение 1. Если в отчет вносились изменения и его представляют повторно, то в этой ячейке ставят значение 3, а через дефис порядковый номер корректировки. В ячейках «Отчетный год» ставят год за который представляются сведения.

Далее нужно прописать наименование налогового органа и его код, в который представляется отчет. Затем организация заполняет свое наименование. Индивидуальный предприниматель пишет полностью свою фамилию, имя и отчество. На данный момент коды ОКАТО заменены ОКТМО. Поэтому прописывать в соответствующих ячейках нужно именно ОКТМО. Форму декларации менять не стали, но ФНС выпустила письмо № ЕД-4-3/18585 17.10.2013г, регламентирующее эту поправку в законодательстве.

Код ОКВЭД (вид экономической деятельности) заполняется согласно выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП (для ИП). У фирмы может быть зарегистрировано несколько видов деятельности, но нужно проставить именно основной.

Затем нужно заполнить таблицу по налогам, по которым не было объекта налогообложения. Наименования нужно проставлять в том порядке, в котором они идут в Налоговом Кодексе, а сами номера глав укажите во второй графе.

В третьей графе ставится отчетный год , за который предоставляют сведения. Коды для четвертой графы:

  • 03 – для сведений за I квартал;
  • 06 – для сведений за первое полугодие;
  • 09 – для сведений за девять месяцев;
  • 00 – для сведений за год.

Если отчет подписывает руководитель организации или сам индивидуальный предприниматель, то в подтверждении достоверности данных они ставят свои фамилии, инициалы, подписи и печати (у ИП может и не быть печати). Предприниматель заполняет информацию о себе в строках «Для физического лица». Обязательно указывается дата представления отчета. При сдаче декларации через представителя обязательно пишут реквизиты доверенности: номер и дату, когда она выдана.

Более детально о том, когда и как сдаётся документ, вы узнаете из этой статьи.

Ответственность

Нарушив сроки сдачи отчета, можно навлечь на организацию штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ –200 рублей. Если фирма или ИП уклоняется от представления отчета, штраф составит 10000 рублей. Для физического лица эта сумма будет равна 1000 рублей.

Если брать общие требования законодательства к представлению налоговой отчетности, то за просрочку организации и предпринимателей штрафуют (требование ст. 119 НК РФ). Штрафные санкции в этом случае равны 5% от суммы, указанной в декларации к уплате (не меньше 1000 руб.). Единая декларация не содержит сумм к уплате.

Итак, упрощенную декларацию сдают налогоплательщики на ОСНО при отсутствии предпринимательской деятельности (выручки, расходов) в течение налогового или отчетного периода.

Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Что говорится в законодательстве?

Как составить устав организации ООО? Как внести в него изменения?

Право на ее представление можно получить только при строжайшем соблюдении двух условий налогового законодательства: нет операций с денежными средствами, и, отсутствует объект налогообложения. Декларация заменяет нулевую отчетность сразу по нескольким видам налогов. Сдавать в налоговую инспекцию ее нужно до двадцатого числа после окончания квартала или года.

Но все же лучше не полениться и заполнить нулевую отчетность по всем декларациям. Это снизит риск того, что налоговая может оспорить право отправки единой декларации. Последствия такого решения – штрафы за просроченную налоговую отчетность.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Когда может быть применена упрощенная единая налоговая декларация? Правила сдачи

Практически все предприниматели и руководители компаний слышали об упрощенной системе подачи деклараций.

Подавать их очень удобно, но делать это можно далеко не во всех случаях, как принято считать.

Подобная упрощенная декларация легко заполняется и освобождает плательщика от необходимости оформлять дополнительные документы (например, декларации по НДС). Однако, стоит учесть, что УНД не освобождает лицо от обязанности сдавать необходимую отчетность по 3-НДФЛ.

В данной статье мы рассмотрим когда же именно можно оформить упрощенную единую налоговую декларацию и как это сделать правильно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Определение

Единая упрощенная налоговая декларация, форма КНД-1151085 – это одна из разновидностей налоговой отчетности. Отчетность должна обязательно вестись на любой организации.

Сдача и кто может использовать?

Подаваться декларация упрощенного типа должна в налоговый орган, находящийся по месту регистрации фирмы либо ИП.

Делаться это должно в установленные сроки, поскольку несвоевременная сдача документа может повлечь санкции со стороны налоговой.

Кто может сдавать упрощенку, когда это надо делать и как правильно оформить документы? В качестве плательщиков налогов по такой системе могут выступать как крупные фирмы, так и индивидуальные предприниматели.

О том, что такое ЕУНД и кем она используется, мы писали в этой статье.

Когда применяется?

Подача декларации по типу УНД может быть произведена только в одном из двух случаев.

  • Первый – это когда отсутствуют те объекты налогового обложения, по которым плательщик обязан подавать отчетность.
  • И второй – это случаи, когда полностью отсутствуют перемещения средств внутри организации (как в виде наличности в кассе, так и финансов на счетах компании либо предпринимателя).

Только в этих двух ситуациях налогоплательщик сдает декларацию упрощенного типа. И именно по этой причине организаций, реализующих право на УНД, очень мало.

Подобная позиция совершенно неверна, поскольку к перемещению средств относятся не только доходы, но и расходы на содержание персонала, аренду, оплату услуг коммунальных служб и так далее.

Читайте так же:  Что нужно чтобы поступить в институт мвд

Как заполнять декларацию?

  1. Заполняться упрощенная декларация должна на бланке формы 1152017-КНД . Получить его можно либо непосредственно в местной налоговой службе, либо скачать с ее сайта. Заполнение должно производиться от руки черной или синей шариковой ручкой, исправления при этом не допускаются.

Кроме этого, декларацию можно оформить в электронном виде и затем распечатать. Она должна быть заполнена по следующему образцу.

  • Сначала заполняются поля КПП и ИНН (для ИП – только ИНН). В графе «вид документа» ставится цифра 1, если декларация подается первый раз. В случае же, если подается корректирующий документ, то ставится 3, а затем через дробь «/» порядковый номер исправления. Например: 3/2.
  • В поле «отчетный год» проставляется соответствующая дата. В графе «предоставляется» прописывается полное наименование местного налогового органа (уточнить его можно в офисе либо на сайте), а в графе «код» – код его отделения.
  • Графа «ОКАТО» заполняется кодом ОКТМО. В графе «вид экономической деятельности» ставится код ИП или компании согласно ОКВЭД. После заполнения такого рода шапки идет заполнение основной таблицы налогов. В первой графе отмечается тип налога, а в графе 2 – соответствующая ему глава из НК России. Например, первая строка: налог на добавленную стоимость, вторая графа – «21».

  • Затем идет заполнение граф 3 и 4, которое выполняется следующим образом: в варианте, если отчетным сроком будет квартал, то в клетку 3 ставится цифра «3», а в клетку 4 ставится номер этого квартала (01,02 и так далее).
  • В ситуации же, когда налоговым периодом является целый год, а отчетные сроки формируются по нарастающему итогу, то четвертую графу вовсе не заполняют, а в третью ставят:
    • в случае, если отчетный период – квартал, то цифру «3»;
    • если полугодие – «6»;
    • если 9-ти месячный срок – «9»;
    • и если год – то «0».
  • Ниже этой таблицы прописываются контактные номера, число страниц в подтверждающих документах и число страниц в самой декларации.
  • В случае, если заверение документа происходит самим предпринимателем либо руководителем организации, то ниже проставляется его полное ФИО, дата заполнения, подпись и печать компании (в случае наличия таковой).
    • Скачать бланк упрощенной единой налоговой декларации
    • Скачать образец упрощенной единой налоговой декларации

    Про заполнение ЕУНД рассказано в отдельном материале.

    Срок подачи

    Как и любая налоговая декларация, УНД должна быть своевременно подана в контролирующие органы. Для этого установлен 20-ти дневный срок, наступающий после завершения отчетного периода.

    Сдавать упрощенную декларацию в налоговую нужно:

    • для предпринимателей – по месту регистрации;
    • для компаний – по месту расположения центрального офиса (то есть по юридическому адресу).

    Способы отправки

    Сделать это можно тремя способами:
    1. По почте, сделав при этом опись вложения. Почтовый чек либо квитанция в этой ситуации будут являться подтверждающим документом, поскольку содержат все необходимые сведения об отправлении.
    2. Подать декларацию лично. Для этого необходимо совершить визит в местное отделение налоговой службы. Стоит учесть, что в такой ситуации она должна быть составлена в двух экземплярах – один остается в инспекции, а второй возвращается налогоплательщику и будет подтверждением.
    3. Отправить УНД через интернет, воспользовавшись местным сайтом службы, либо главным сайтом ФНС.

    Несмотря на то, что декларация упрощенного типа подразумевает под собой отсутствие движения финансов в компании и полное ее бездействие, она все равно должна сдаваться в налоговую точно в срок.

    В противном случае плательщик рискует получить штраф, как и при отсутствии (либо несвоевременной подаче) обычной декларации. Подобное правило разъясняется в Налоговом Кодексе России, статья 119.

    Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

    1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
      влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
      влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

    Кроме этого, если декларации все равно не будут предоставлены в инспекцию в течение десятидневного срока, то служба имеет право приостановить все операции со счетами этой компании. Чтобы этого избежать, следует подавать декларации по упрощенной форме своевременно.

    Интересно, что со стороны Минфина имеется такое постановление: если декларация все-таки была подана, хоть и не в срок, то оштрафовать организацию можно лишь на 200 рублей (согласно НК России – статья 126 пункт 1). Однако, на практике подобное решение принимается не всегда.

    Таким образом, упрощенная декларация предоставляться только компаниями, полностью не ведущими свою деятельность и не имеющими движения средств. Поэтому, даже если организация не имеет прибыли, но оплачивает при этом коммунальные счета, то упрощенную форму декларации составлять нельзя. Это важный момент и его нужно помнить, тогда проблем с налоговой не возникнет.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

    Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
    • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

    Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

    Читайте так же:  Порядок учета дебиторской задолженности

    Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

    Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

    Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

    Сроки отчетности

    Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

    Подается декларация ежеквартально.

    за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

    за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

    за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

    за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Попробовать

    Порядок заполнения

    Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

    Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

    Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

    В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

    Также следует указать код налогового периода:

    • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
    • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

    В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

    В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

    Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

    По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

    Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

    Ответственность за несвоевременную подачу

    Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

    В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

    Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

    В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

    В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

    Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:
    • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
    • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

    Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

    Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

    Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

    Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

    В каком случае нельзя подать единую декларацию?

    Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

    • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

    В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

    • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
    • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

    Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

    Сроки предоставления отчета

    Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

    В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

    • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
    • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
    • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
    • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.
    Читайте так же:  Как оформить туристическую визу в китай

    Куда предоставляется декларация

    Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

    Способы подачи единой налоговой декларации

    Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

    • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
    • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
    • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

    Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

    Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

    Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

    Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

    Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

    В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

    Титульный лист

    Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

    Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

    С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

    После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

    • В первую клетку можно занести «1» , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0» .
    • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

    Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

    Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

    После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

    На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

    На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

    После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

    Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

    В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

    А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

    • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
    • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

    Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

    После таблицы записывается контактный телефон.

    Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

    Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

    Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

    • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
    • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
    • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

    Второй лист

    Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

    • Полностью Ф.И.О.;
    • День рождения;
    • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
    • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
    • Сведения о документе, подтверждающем личность;
    • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

    Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

    Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

    Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

    За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

    Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

    Читайте так же:  Акт осмотра кровли многоквартирного дома

    Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2 квартал 2017: образец заполнения и ответы на частые вопросы

    Кто может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию

    • отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
    • в отчетном периоде не было движения по счетам в банке (кассе).

    При выполнении таких условий ЕУД могут сдавать как организации, так и индивидуальные предприниматели.

    Представление единой упрощенной декларации — это право налогоплательщика. Можно представлять декларации и отдельно по каждому налогу.

    Декларации по каким налогам заменяет ЕУД

    • на ОСН — по налогу на прибыль и НДС;
    • на УСН — по налогу при УСН;
    • на ЕСХН — по единому сельхозналогу.

    Единая упрощенная декларация не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу. Потому что при отсутствии имущества, транспорта и земли декларации по этим налогам не подаются.

    Сроки сдачи единой налоговой декларации в 2017 году

    Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

    • за I квартал – до 20 апреля;
    • за II квартал – до 20 июля;
    • за III квартал – до 20 октября;
    • за IV квартал – до 22 января 2018 г.

    Понятно, что представлять единую упрощенную декларацию вместо деклараций по УСН и ЕСХН не стоит, ведь они подаются и так раз в год. Более того, есть мнения, что ЕУД и нельзя подавать вместо УСН и ЕСХН.

    По какой форме сдается единая (упрощенная) налоговая декларация в 2017 году

    Из-за того, что бланк утвержден давно, там до сих пор есть поле для ОКАТО. Пишите там ОКТМО.

    Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации в 2017 году

    Скачать образец заполнения единой упрощенной (налоговой) декларации за 2 квартал 2017 года в формате Excel можно тут. Пустой бланк ЕУД скачивайте тут.

    Кто может использовать единую упрощенную налоговую декларацию — что это такое и образец заполнения

    Законодательство Российской Федерации позволяет налогоплательщикам применять для отчетности единую упрощенную налоговую декларацию.

    Что это такое, каковы условия ее применения и в чем особенности заполнения, рассмотрим ниже.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

    Единая упрощенная налоговая декларация — что это такое?

    Что это — единая налоговая декларация?

    Для начала дадим определение налоговой декларации.

    Это документ в установленной форме, в котором налогоплательщик указывает свой доход за определенный период.

    Единая упрощенная налоговая декларация — это один из видов отчетности сразу по нескольким налогам.

    Для налогоплательщиков такой способ отчета является удобным и значительно экономит время, так как не нужно составлять несколько деклараций.

    Подробнее об особенностях документа и законодательных аспектах можно узнать в этой статье.

    Кто может использовать ЕУНД и когда?

    Единую упрощенную налоговую декларацию могут подавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

    Это возможно при соблюдении некоторых условия:

    1. в отчетном периоде у налогоплательщика должны отсутствовать расчетно-кассовых операций как по наличному (касса предприятия), так и по безналичному (расчетный счет) расчету.
    2. У плательщика за период не должно быть налогооблагаемой базы.

    Условием для применения ЕУНД является не только отсутствие доходов, но и отсутствие расходов.

    Упрощенная налоговая декларация для ИП — это удобная система отчетности, но может быть использована лишь в 2 случаях:

    • предпринимательская деятельность за период не осуществлялась;
    • фирма или ИП только прошли регистрацию о гос. органах.

    ЕУНД могут использовать и предприятия с общей системой налогообложения, и находящиеся на УСН.

    Перечень налогов, по которым может быть сдана ЕУНД органичен.

    К ним относятся :

    1. налог на добавленную стоимость.
    2. Налог на прибыль.
    3. ЕСН.

    Более детально о том, когда применяется и как сдаётся упрощённая декларация, читайте в нашей статье.

    Инструкция по заполнению

    Рассмотрим основные пункты этой инструкции.

    1. Документ может быть напечатанным, либо заполненным от руки. Допускается использование черных или синих чернил.
    2. Если при заполнении была допущена ошибка, неверная информация зачеркивается, рядом ставится правильное значение, а также подпись исполнителя и печать организации. Пользоваться для исправления корректорами запрещено.
    3. ИНН и КПП должны быть указаны на каждом листе отчета.

    Поле для указания ИНН рассчитано на двенадцатизначное число, поэтому организации перед своим налоговым номером проставляют два нуля.

  • В поле «Вид документа» указывается следующие: 1 — если отчет подается в первый раз и 3 — если подается корректировка декларации, при этом через дробь указывается количество корректировок. (Например, если вы исправляете данные в первый раз – 3/1, во второй — 3/2 и так далее).
  • В соответствующих полях на первой странице необходимо указать следующие данные:
    • название налоговой инспекции, куда сдается отчет;
    • название организации или ФИО ИП;
    • ОКВЭД;
    • ОКТМО;
    • наименования налогов;
    • период, за который предоставляется декларация.
  • Вторая страница заполняется, если налогоплательщиком является физ. лицо без идентификационного налогового номера. В этом случае необходимо указать все данный такого лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

    Новая форма бланка

    В налоговой инспекции ведутся разработки новой формы бланка. Однако официальной информации о том, какие предполагаются изменения и когда появится утвержденный новый бланк, пока нет.

    Теперь вы знаете, что такое единая упрощенная налоговая декларация (пример см. выше). В заключении отметим, что использование данной декларации предоставляет налогоплательщику ряд преимуществ. Она проста в заполнении и существенно экономит время при сдачи отчетности. Однако, на практике используется она не часто, так как одним из условий ее применения является приостановление деятельности предприятия.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Единая упрощенная декларация – кто сдает и правила заполнения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here